Hướng dẫn hạch toán kê khai và lập hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0%
Hướng dẫn hạch toán kê khai và lập hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0%
Hạch toán hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0%
Bên bán: ghi nhận DT: Nợ 111/112/131… – Có 511: số tiền thu được hoặc phải thu ( vì không chịu thuế nên không phát TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp )
Bên mua: Nợ 156/152/153/211/642/142/242…
Có 111/112/331…
>>Xem thêm: Mẫu hóa đơn thuế giá trị gia tăng
Trường hợp nào thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
a. Hóa đơn chịu thuế suất 0%:
Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. (Khoản 1 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
b. Hóa đơn không chịu thuế GTGT:
Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (dựa theo khoản 7 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013
c. Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (căn cứ vào khoản 11 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
>>Xem thêm: Chi phí chơi golf có được khấu trừ thuế GTGT
2. Cách kê khai thuế không chịu thuế GTGT, thuế suất 0% trên phần mềm HTKK:
2.1. Khai GTGT thuế đầu vào: (Bên mua)
a. Kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT:
– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế vì không được khấu trừ nên:
– Không phải kê khai trên bảng kê mua vào (Pl 01-2/GTGT) (Theo Thông tư 119)
– Các bạn chỉ cần nhập số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai là xong
b. Kê khai hóa đơn chịu thuế suất 0%:
– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% vì được khấu trừ nên;
– Kê khai vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào: PL 01-2/GTGT.
c. Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
– Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không tính thuế vì được khấu trừ nên:
– Kê khai vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào: PL 01-2/GTGT.
2.2. Kê khai thuế GTGT đầu ra: (Bên bán)
a. Kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT
– Kê khai hóa đơn không chịu thuế vào DÒNG SỐ 1. “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT)” trên bảng kê bán ra: PL 01-1/GTGT.
b. Kê khai hóa đơn chịu thuế suất 0%
– Kê khai vào DÒNG SỐ 2. “Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%” trên bảng kê bán ra: PL 01-1/GTGT.
c. Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
– Không phải kê khai trên bảng kê bán ra (Theo Thông tư 119)
Lưu ý: Theo TT 119: Bỏ quy định phải tổng hợp và khai các hóa đơn GTGT đầu vào không đủ điều kiện được khấu trừ và khai các hoá đơn hàng hóa, dịch không phải tổng hợp trên tờ khai thuế
>>Xem thêm: Kê khai thuế GTGT bổ sung trên phần mềm HTKK
3. Cách viết hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0%:
a. Hóa đơn không chịu thuế GTGT
– Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, Dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch chéo
b. Hóa đơn chịu thuế suất 0%
– Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất viết là 0%, số thuế GTGT là 0.
c. Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
– Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
>>Xem thêm: Cho doanh nghiệp khác vay lãi suất 0% sẽ bị ấn định thuế
Trên đây là Hướng dẫn hạch toán kê khai và lập hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0% mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)