19 NHÓM THU NHẬP ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNCN – TÓM TẮT THEO NĐ 253/2026
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin chia sẻ bài viết 19 NHÓM THU NHẬP ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNCN – TÓM TẮT THEO NĐ 253/2026. Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
Kế toán hà nội Group vừa ngồi tổng hợp lại các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo Nghị định 253/2026, thấy có khá nhiều điểm kế toán cần lưu ý.
Kế toán hà nội Group tóm tắt lại theo cách dễ nhớ nhất, anh chị lưu lại khi cần nhé.
Tham khảo thêm:
- TOÀN BỘ TIỀN TĂNG CA TỪ NĂM 2026 ĐỀU ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNCN? NHIỀU KẾ TOÁN VẪN ĐANG HIỂU SAI!
- Trường hợp miễn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập vãng lai
- Bất động sản giữa người thân – Điều 18
Miễn TNCN đối với chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là BĐS giữa:
- Vợ – chồng.
- Cha mẹ đẻ – con đẻ; cha mẹ nuôi – con nuôi.
- Cha mẹ chồng – con dâu; cha mẹ vợ – con rể.
- Ông bà – cháu nội, cháu ngoại.
- Anh chị em ruột.
- Trường hợp ly hôn, BĐS phân chia theo thỏa thuận hoặc phán quyết của Tòa án cũng thuộc trường hợp miễn theo quy định.
Ví dụ: Bố mẹ tặng con một căn nhà → thuộc diện miễn TNCN nếu đủ hồ sơ chứng minh quan hệ.
- Chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất – Điều 19
Muốn miễn TNCN phải đồng thời đủ 3 điều kiện:
– Chỉ có duy nhất 01 nhà ở hoặc 01 thửa đất ở tại Việt Nam.
Có thêm nhà/công trình hình thành trong tương lai thì không được coi là duy nhất.
– Đã sở hữu tối thiểu 183 ngày tính đến ngày chuyển nhượng.
– Phải chuyển nhượng toàn bộ. Bán một phần thì phần chuyển nhượng đó không được miễn theo diện này.
Ví dụ: Chỉ có 1 căn nhà nhưng mới mua được 4 tháng đã bán → chưa đủ 183 ngày → không đủ điều kiện miễn.
Đây là nhóm mình thấy rất dễ nhầm.
- Đất được Nhà nước giao – Điều 20
Miễn đối với thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất.
Nhưng sau này đem diện tích đất đó đi bán thì thu nhập từ chuyển nhượng vẫn phải xác định nghĩa vụ thuế riêng, không phải được miễn mãi.
- Cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp – Điều 21
Miễn thuế đối với thu nhập từ:
Trồng trọt – rừng trồng – chăn nuôi – nuôi trồng/đánh bắt thủy sản – sản xuất muối.
Điều kiện quan trọng: phải trực tiếp sản xuất, sản phẩm chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường và đáp ứng các điều kiện về đất/mặt nước, lao động, cư trú theo quy định.
Ví dụ: Cá nhân trực tiếp trồng rau rồi thu hoạch, phân loại bán → khác với người đi mua rau của nông dân rồi bán lại.
- HTX và mô hình “cánh đồng lớn” – Điều 22
Miễn thuế đối với một số khoản:
- Lợi tức cổ phần của thành viên HTX, liên hiệp HTX nông nghiệp.
- Thu nhập của nông dân ký hợp đồng với DN tham gia “cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
- Nhớ kiểm tra thêm điều kiện về đất/mặt nước và nơi cư trú thực tế.
- Chuyển đổi đất nông nghiệp – Điều 23
Miễn thuế khi hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp chuyển đổi đất nông nghiệp để hợp lý hóa sản xuất, không làm thay đổi mục đích sử dụng đất.
– Phải phân biệt chuyển đổi đất phục vụ sản xuất với chuyển nhượng đất để lấy tiền.
- Lãi, bảo hiểm, kiều hối – Điều 24, 25
Một số khoản quen thuộc được miễn:
- Lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương.
- Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng/chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
- Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Kiều hối do thân nhân ở nước ngoài gửi về theo điều kiện quy định.
Lưu ý: tiền từ nước ngoài chuyển về không mặc nhiên là kiều hối. Nếu thực chất là tiền lương, hoa hồng, cung cấp dịch vụ… thì phải xác định thuế theo đúng bản chất.
- Làm đêm, làm thêm giờ, ngày phép – Điều 26
Được miễn đối với phần tiền lương, tiền công làm đêm, làm thêm giờ thuộc phạm vi được miễn theo quy định.
Ngoài ra có quy định đối với tiền lương, tiền công trả cho những ngày chưa nghỉ phép theo đúng quy định.
DN nên có bảng kê riêng; nếu không thì phải chứng minh bằng HĐLĐ + chấm công + bảng lương + bảng OT.
– Phần trả cho thời gian làm thêm vượt mức pháp luật lao động quy định không thuộc phần miễn.
- Lương hưu – Điều 27
Miễn thuế đối với:
- Lương hưu do Quỹ BHXH chi trả.
- Một số trường hợp lương hưu từ nước ngoài.
- Thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả theo quy định.
- Học bổng – Điều 28
Miễn thuế đối với học bổng đáp ứng quy định như:
- Học bổng từ ngân sách Nhà nước.
- Học bổng từ tổ chức trong nước, nước ngoài.
– Nên giữ quyết định cấp học bổng + hồ sơ chương trình + chứng từ chi trả.
- Các khoản bồi thường – Điều 29
Một số khoản được miễn:
- Bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe.
- Bồi thường tai nạn lao động.
- Bồi thường, hỗ trợ tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất.
- Bồi thường của Nhà nước.
- Bồi thường thiệt hại ngoài hợp đồng, kể cả lãi chậm trả theo trường hợp quy định.
Ví dụ: NLĐ bị tai nạn lao động, DN bồi thường theo quy định → cần có hồ sơ TNLĐ, quyết định/biên bản và chứng từ chi trả để chứng minh khoản miễn.
- Từ thiện, nhân đạo, viện trợ – Điều 30, 31
Miễn đối với một số khoản thu nhập:
- Nhận từ tổ chức/quỹ từ thiện hợp pháp hoạt động nhân đạo, khuyến học, không vì lợi nhuận.
- Viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo được phê duyệt.
– Quan trọng nhất vẫn là nguồn tiền và hồ sơ chứng minh.
- Thuyền viên, khai thác thủy sản xa bờ – Điều 32, 33
Có chính sách miễn đối với một số:
Tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
Thu nhập của chủ tàu/người có quyền sử dụng tàu/người làm việc trên tàu từ hoạt động trực tiếp phục vụ khai thác thủy sản xa bờ.
- Carbon và trái phiếu xanh – Điều 34
Đây là nhóm mới đáng chú ý:
- Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon được cấp/công nhận.
- Tiền lãi trái phiếu xanh.
- Một số thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau phát hành.
– Chú ý điều kiện “lần đầu”, không phải mọi giao dịch mua bán lại đều miễn.
- Tiền lương từ nhiệm vụ KHCN & đổi mới sáng tạo – Điều 35
Có chính sách miễn đối với tiền lương, tiền công từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo đáp ứng điều kiện.
Có cả trường hợp:
- Nhiệm vụ sử dụng NSNN.
- Nhiệm vụ không sử dụng NSNN.
Với DN tự thực hiện nhiệm vụ KHCN thì hồ sơ phải rất chặt: quyết định/thuyết minh nhiệm vụ → hợp đồng → người tham gia → nghiệm thu → bàn giao → chứng từ chi trả.
Không phải cứ đổi tên khoản thưởng thành “thù lao nghiên cứu” là được miễn.
- Quyền tác giả KHCN – Điều 36
Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo được miễn khi đáp ứng điều kiện.
Đặc biệt phải xem xét điều kiện về kết quả nhiệm vụ và thương mại hóa theo pháp luật KHCN, sở hữu trí tuệ.
- Khởi nghiệp sáng tạo – Điều 37
Có chính sách miễn đối với một số thu nhập liên quan đến:
- Nhà đầu tư cá nhân đầu tư vào dự án khởi nghiệp sáng tạo.
- Sáng lập viên DN khởi nghiệp sáng tạo.
- Nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
- Tiền lương, tiền công của chuyên gia hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo.
– Không phải DN mới thành lập tự gọi mình là “startup” thì đương nhiên được áp dụng.
- ODA, tổ chức quốc tế, gìn giữ hòa bình – Điều 38
Một số đối tượng được miễn như:
- Chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình/dự án ODA không hoàn lại.
- Một số chuyên gia chương trình viện trợ quốc tế.
- Cá nhân Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc hệ thống LHQ tại Việt Nam.
- Cá nhân được cử tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của LHQ.
– Nhóm này phải kiểm tra rất kỹ đúng đối tượng + chương trình/dự án + quyết định/hợp đồng/TOR + hồ sơ miễn thuế.
- Chủ DNTN, chủ Công ty TNHH MTV – Điều 39
Miễn TNCN đối với thu nhập của chủ DNTN và cá nhân là chủ Công ty TNHH MTV thành lập theo pháp luật Việt Nam, với điều kiện DN đã hoàn thành nghĩa vụ thuế TNDN theo quy định.
– Đừng hiểu thành mọi khoản tiền chủ công ty rút ra đều miễn TNCN. Tiền lương, tiền cho vay, cho thuê tài sản hay giao dịch khác vẫn phải xác định theo đúng bản chất.
ĐIỀU MÌNH RÚT RA SAU KHI ĐỌC NĐ 253/2026
Khi gặp một khoản được nói là “miễn thuế TNCN”, mình sẽ không vội loại khỏi thu nhập chịu thuế mà kiểm tra đủ 4 câu:
- Đúng loại thu nhập chưa?
- Đúng đối tượng được miễn chưa?
- Đã đủ điều kiện miễn chưa?
- Có hồ sơ để chứng minh chưa?
Trong đó mình thấy kế toán nên đặc biệt lưu ý: nhà/đất duy nhất phải kiểm tra 183 ngày; OT phải đúng giới hạn pháp luật lao động; bồi thường phải đúng bản chất; KHCN và startup phải đúng đối tượng và có hồ sơ.
Miễn thuế TNCN không có nghĩa là miễn hồ sơ. Đây mới là điểm mình thấy quan trọng nhất khi áp dụng Nghị định 253/2026.
>>Xem thêm: KHÁCH CHƯA THANH TOÁN THÌ CHƯA ĐƯỢC GHI NHẬN DOANH THU?
Trên đây là bài viết 19 NHÓM THU NHẬP ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNCN – TÓM TẮT THEO NĐ 253/2026 mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
