TOÀN BỘ TIỀN TĂNG CA TỪ NĂM 2026 ĐỀU ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNCN? NHIỀU KẾ TOÁN VẪN ĐANG HIỂU SAI!
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin chia sẻ bài viết TOÀN BỘ TIỀN TĂNG CA TỪ NĂM 2026 ĐỀU ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNCN? NHIỀU KẾ TOÁN VẪN ĐANG HIỂU SAI! Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
Rất nhiều kế toán khi đọc quy định mới đã nghĩ rằng:
“Tiền tăng ca từ năm 2026 được miễn thuế TNCN hoàn toàn.”
Điều này đúng, nhưng phải hiểu đúng bản chất để áp dụng chính xác.
TOÀN BỘ TIỀN TĂNG CA TỪ NĂM 2026 ĐỀU ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNCN? NHIỀU KẾ TOÁN VẪN ĐANG HIỂU SAI!
>>Xem thêm: KỸ THUẬT TỐI ƯU CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ TRONG KHUÔN KHỔ PHÁP LUẬT
- Quy định cũ (đến hết năm 2025).
Trước đây chỉ phần tiền trả cao hơn do làm thêm giờ, làm ban đêm mới được miễn thuế.
Ví dụ:
– Lương giờ bình thường: 120.000 đồng/giờ
– Làm thêm ngày thường được trả: 180.000 đồng/giờ
Thu nhập chịu thuế:
– 120.000 đồng: vẫn chịu thuế
– 60.000 đồng chênh lệch: được miễn thuế
Tức là người lao động không được miễn toàn bộ tiền tăng ca.
- Từ năm 2026 có gì thay đổi?
Theo quy định mới: Toàn bộ tiền lương, tiền công làm thêm giờ, làm việc ban đêm được miễn thuế TNCN.
Không còn phải tách:
– Lương giờ bình thường
– Phần trả cao hơn để tính thuế như trước.
- Ví dụ dễ hiểu
Anh A có:
– Lương cơ bản: 22.000.000 đồng/tháng
– Làm thêm ngày thường: 30 giờ
– Tiền tăng ca được trả: 7.200.000 đồng
– Theo quy định cũ Chỉ phần chênh lệch của tiền tăng ca được miễn. Một phần vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế.
Theo quy định từ năm 2026
– Toàn bộ 7.200.000 đồng tiền tăng ca được miễn thuế TNCN. Khoản này không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.
- Làm thêm ngày nghỉ, ngày lễ thì sao?
Nếu doanh nghiệp trả:
– Làm thêm ngày nghỉ hàng tuần
– Làm thêm ngày lễ, Tết
– Làm việc ban đêm
Thì toàn bộ tiền lương làm thêm theo đúng quy định của Bộ luật Lao động cũng được miễn thuế TNCN.
- Doanh nghiệp cần lưu ý gì?
Để được miễn thuế, doanh nghiệp nên chuẩn bị đầy đủ:
– Bảng chấm công làm thêm giờ.
– Quyết định hoặc kế hoạch tăng ca.
– Bảng tính tiền tăng ca riêng.
– Bảng lương tách rõ tiền lương bình thường và tiền làm thêm giờ.
– Chứng từ thanh toán tiền lương.
Những hồ sơ này là căn cứ để chứng minh khoản thu nhập được miễn khi cơ quan thuế kiểm tra.
Luật Thuế TNCN chỉ miễn thuế đối với tiền lương làm thêm giờ phù hợp với quy định của pháp luật lao động.
Điều đó có nghĩa là:
– Doanh nghiệp phải bố trí làm thêm đúng quy định của Bộ luật Lao động.
– Có đầy đủ hồ sơ như: quyết định tăng ca, bảng chấm công, bảng tính tiền tăng ca…
– Không vượt quá giới hạn số giờ làm thêm theo quy định của pháp luật lao động (trừ các trường hợp đặc biệt được pháp luật cho phép).
Ví dụ: Doanh nghiệp cho người lao động tăng ca:
60 giờ/tháng trong khi pháp luật chỉ cho phép 40 giờ/tháng đối với trường hợp thông thường.
Hoặc tổng thời gian làm thêm trong năm vượt mức cho phép theo Bộ luật Lao động.
Khi đó, phần tiền lương trả cho thời gian làm thêm vượt giới hạn theo quy định sẽ không thuộc diện được miễn thuế TNCN, mà phải tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.
+ Chi phí thuê nhà cho người lao động có phải chịu thuế TNCN?
Đây cũng là khoản rất nhiều doanh nghiệp tính sai.
Nếu công ty trả tiền thuê nhà thay cho người lao động, thì khoản này được tính vào thu nhập chịu thuế, nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà).
Ví dụ
Anh B có: Thu nhập chịu thuế (chưa gồm tiền thuê nhà): 80.000.000 đồng/tháng. Công ty trả tiền thuê nhà: 18.000.000 đồng/tháng
Giới hạn 15%: 80.000.000 × 15% = 12.000.000 đồng
Như vậy:
– Tiền thuê nhà thực tế: 18.000.000 đồng
-Chỉ tính vào thu nhập chịu thuế: 12.000.000 đồng
– 6.000.000 đồng vượt mức sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Nếu công ty chỉ trả 10.000.000 đồng tiền thuê nhà thì toàn bộ 10.000.000 đồng sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế vì chưa vượt mức 15%.
Từ năm 2026 có một thay đổi rất đáng chú ý: Toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm theo đúng quy định được miễn thuế TNCN.
Tuy nhiên, khoản tiền thuê nhà doanh nghiệp trả thay người lao động vẫn áp dụng giới hạn 15% khi xác định thu nhập chịu thuế.
Đây là hai nội dung rất dễ nhầm lẫn khi lập bảng lương và quyết toán thuế TNCN. Kế toán cần cập nhật kịp thời để tính đúng thuế và tránh điều chỉnh khi cơ quan thuế kiểm tra.
Trên đây là bài viết TOÀN BỘ TIỀN TĂNG CA TỪ NĂM 2026 ĐỀU ĐƯỢC MIỄN THUẾ TNCN? NHIỀU KẾ TOÁN VẪN ĐANG HIỂU SAI! mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
