QUY ĐỊNH KÊ KHAI HÓA ĐƠN VÀO KỲ NÀO TỪ 01/7/2026?
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin chia sẻ bài viết QUY ĐỊNH KÊ KHAI HÓA ĐƠN VÀO KỲ NÀO TỪ 01/7/2026? Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
QUY ĐỊNH KÊ KHAI HÓA ĐƠN VÀO KỲ NÀO TỪ 01/7/2026?
(Theo Thông tư 94/2026/TT-BTC, Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15)
>>Xem thêm: PHÂN LOẠI NHÓM NGÀNH KHI KÊ KHAI THUẾ HỘ KINH DOANH THEO ĐÚNG QUY ĐỊNH
- Hóa đơn điều chỉnh / hóa đơn thay thế
Đối với hóa đơn đầu ra
_ Sai doanh thu, sai thuế suất, sai tiền thuế đầu ra.
➡️ Kê khai vào kỳ gốc.
Đối với hóa đơn đầu vào
_ Nếu sai sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn.
➡️ Kê khai vào kỳ gốc.
_ Nếu chỉ ảnh hưởng đến số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.
➡️ Kê khai vào kỳ phát sinh (kỳ hiện tại).
⸻
- Hóa đơn bổ sung
Đối với hóa đơn đầu ra
_ Bổ sung doanh thu đầu ra.
➡️ Kê khai vào kỳ gốc.
Đối với hóa đơn đầu vào
_ Nếu làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn.
➡️ Kê khai vào kỳ gốc.
_ Nếu chỉ ảnh hưởng đến thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.
➡️ Kê khai vào kỳ phát sinh (kỳ hiện tại).
⸻
- Hóa đơn phát sinh sau giao dịch gốc
Trả hàng, chiết khấu, quyết toán, hoàn giảm phí, hủy/chấm dứt giao dịch
Người bán
_ Kê khai tại kỳ lập hóa đơn điều chỉnh.
Người mua
_ Kê khai tại kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh.
⸻
- Một số trường hợp thường gặp
Hóa đơn trả lại hàng (người bán lập hóa đơn điều chỉnh)
_ Người bán: Kê khai kỳ lập hóa đơn điều chỉnh.
_ Người mua: Kê khai kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh.
Hóa đơn trả lại hàng (người mua lập hóa đơn trả lại)
_ Người mua: Kê khai kỳ lập hóa đơn trả hàng.
_ Người bán: Kê khai kỳ nhận hóa đơn trả hàng.
Hóa đơn chiết khấu thương mại
_ Người bán: Kê khai kỳ lập hóa đơn chiết khấu/điều chỉnh.
_ Người mua: Kê khai kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh.
Hóa đơn giảm giá do quyết toán, thanh toán thực tế thay đổi
➡️ Kê khai tại kỳ phát sinh hóa đơn mới hoặc hóa đơn điều chỉnh chênh lệch.
Hóa đơn hoàn phí, giảm phí, giảm hoa hồng môi giới bảo hiểm
_ Người bán: Kê khai kỳ lập hóa đơn điều chỉnh.
_ Người mua: Kê khai kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh.
Hủy hoặc chấm dứt giao dịch đã lập hóa đơn thu tiền trước
_ Người bán: Kê khai kỳ lập hóa đơn điều chỉnh.
_ Người mua: Kê khai kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh.
⸻
Kết luận ngắn gọn
✔️ Kỳ gốc khi sai sót làm thay đổi nghĩa vụ thuế (tăng thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn).
✔️ Kỳ hiện tại (kỳ phát sinh) khi chỉ ảnh hưởng đến số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau hoặc phát sinh hóa đơn điều chỉnh sau giao dịch.
⚠️ Lưu ý: Kê khai đúng kỳ giúp tránh bị truy thu, tính tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Trên đây là bài viết QUY ĐỊNH KÊ KHAI HÓA ĐƠN VÀO KỲ NÀO TỪ 01/7/2026? mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một Khóa học kế toán thực hành cho hộ kinh doanh hoặc lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
