Những hàng hóa, dịch vụ nào không đủ điều kiện khấu trừ thuế?
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin tổng hợp Những hàng hóa, dịch vụ nào không đủ điều kiện khấu trừ thuế? Các bạn cùng tham khảo nhé.
Những hàng hóa, dịch vụ nào không đủ điều kiện khấu trừ thuế?
>>Xem thêm: Quy định khấu trừ thuế TNCN – Mức khấu trừ TNCN
- Khấu trừ thuế là gì?
Khấu trừ là việc giảm đi một số tiền hoặc giá trị tổng thuế hoặc tổng thu nhập. Tuy nhiên, không phải hàng hoá hoặc dịch vụ nào cũng được chấp nhận làm khấu trừ trong quá trình tính toán thuế hoặc thu nhập. Theo quy định của từng quốc gia, có những yêu cầu và điều kiện cụ thể để hàng hoá hoặc dịch vụ có thể được xem là đủ điều kiện để được khấu trừ. Điều kiện này có thể liên quan đến loại hàng hoá hoặc dịch vụ, mục đích sử dụng hoặc các quy định khác về thuế và kế toán.
Khấu trừ thuế là quá trình giảm lượng thuế phải trả của cá nhân hoặc doanh nghiệp bằng cách trừ đi một khoản chi tiêu được công nhận theo quy định của luật thuế. Khấu trừ thuế được sử dụng để giảm tổng số thuế thu nhập hoặc thuế doanh nghiệp mà cá nhân hoặc doanh nghiệp phải trả cho cơ quan thuế. Các khoản khấu trừ thuế thường được quy định trong luật thuế và có thể bao gồm các khoản chi tiêu như chi phí y tế, chi phí giáo dục, chi tiêu cho gia đình, tiền thuê nhà, khoản đóng bảo hiểm xã hội và các khoản khấu trừ khác tuỳ thuộc vào quy định của từng quốc gia hoặc từng vùng lãnh thổ.
Khấu trừ thuế giúp giảm tổng số thuế phải trả và tăng lợi nhuận sau thuế cho cá nhân hoặc doanh nghiệp. Nó cũng có thể khuyến khích việc đầu tư, tiết kiệm và chi tiêu trong các lĩnh vực được khuyến khích bởi chính phủ. Tuy nhiên, quy định và phạm vi của các điều khoản khấu trừ thuế có thể khác nhau tuỳ thuộc vào từng quốc gia hoặc vùng lãnh thổ, do đó, nếu bạn cần biết về quy định cụ thể của một quốc gia nào đó, hãy tìm hiểu trong luật thuế của quốc gia đó.
>>Xem thêm: Thanh toán quá hạn hợp đồng có được khấu trừ thuế GTGT
- Hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ
Căn cứ vào Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ như sau:
– Hàng hoá xuất khẩu hoặc hàng hoá được coi như xuất khẩu: Các trường hợp cơ sở kinh doanh có hàng hoá xuất khẩu hoặc hàng hoá được coi như xuất khẩu nếu đã có xác nhận của cơ quan Hải quan nhưng không có đủ các thủ tục, hồ sơ khác đối với từng trường hợp cụ thể thì không phải tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Riêng đối với trừng hợp hàng hoá gia công chuyển tiếp và hàng hoá xuất khẩu tại chỗ, nếu không đủ một trong các thủ tục, hồ sơ theo quy định thì phải tính và nộp thuế GTGT như hàng hoá tiêu thụ nội địa. Đối với cơ sở kinh doanh có dịch vụ xuất khẩu nếu không đáp ứng điều kiện về thanh toán qua ngân hàng hoặc được coi như thanh toán qua ngân hàng thi không được áp dụng thu suất thuế GTGT 0%, không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào.
– Hoá đơn từ 20 triệu đồng trở lên mà không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng: Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
– Lỗi về hoá đơn: Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp: Hoá đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật; hoá đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán haowjc người mua; hoá đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, bị tẩy xoá, hoá đơn khống; hoá đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hoá, dịch vụ mua bán, trao đổi.
– Thuế GTGT dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng không chịu thuế GTGT.
– Thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá hao hụt vượt định mức.
– Tiền thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài: Cơ sở kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia này.
– Thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế GTGT.
– Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định, máy móc, thiết bị.
– Văn phòng Tổng công ty, tập đoàn không trực tiếp hoạt động kinh doanh và các đơn vị hành chính sự nghiệp trực thuộc.
Trong lĩnh vực thuế, có một số hàng hoá và dịch vụ không đủ điều kiện để được khấu trừ thuế. Cụ thể, các quy định về khấu trừ thuế có thể thay đổi tuỳ theo quốc gia và hệ thống thuế của từng quốc gia. Tuy nhiên, dưới đây là một số ví dụ phổ biến về các hàng hoá và dịch vụ thường không đủ điều kiện khấu trừ thuế:
– Hàng hoá và dịch vụ cá nhân: Các mặt hàng như quần áo, giày dép, mỹ phẩm, nước hoa, đồ lưu niệm, điện thoại di động, điện tử tiêu dùng và nhiều dịch vụ cá nhân như thể dục thể thao, giải trí cá nhân không thường được khấu trừ thuế.
– Hàng hoá và dịch vụ xã hội: Các mặt hàng và dịch vụ liên quan đến giải trí như vé xem phim, vé thể thao, tiệc cưới, du lịch nghỉ mát, dịch vụ spa, quầy bar, quán rượu, hội chợ, triển lãm, concert… thường không đủ điều kiện khấu trừ thuế.
– Hàng hoá và dịch vụ cấm: Các mặt hàng và dịch vụ liên quan đến ma tuý, vũ khí, hàng hoá không hợp pháp, dịch vụ đánh bạc và các hoạt động phi pháp khác thường không được khấu trừ thuế.
– Hàng hoá và dịch vụ không thuộc lĩnh vực kinh doanh: Một số hàng hoá và dịch vụ không thuộc lĩnh vực kinh doanh, chẳng hạn như hàng hoá và dịch vụ cá nhân, không được khấu trừ thuế.
Tuy nhiên, như đã đề cập, các quy định cụ thể về khấu trừ thuế có thể khác nhau trong từng quốc gia và hệ thống thuế của từng quốc gia. Do đó, luôn nên tham khảo các quy định thuế hiện hành của quốc gia hoặc vùng lãnh thổ cụ thể để biết rõ hơn về các điều kiện và quy định liên quan đến khấu trừ thuế.
- Những lưu ý về hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ
Dưới đây là một số lưu ý quan trọng liên quan đến hàng hoá và dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ thuế:
– Xem xét luật thuế địa phương: Quy định về khấu trừ thuế có thể khác nhau tuỳ thuộc vào quốc gia, bang hoặc khu vực. Để biết chính xác về các hàng hoá và dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ thuế, bạn nên tham khảo luật thuế địa phương và hệ thống thuế hiện hành.
– Lưu ý các yêu cầu và hạn chế: Có một số yêu cầu và hạn chế cụ thể về các điều khoản khấu trừ thuế. Ví dụ: Một số quốc gia có quy định về mức độ sử dụng cá nhân và kinh doanh của hàng hoá và dịch vụ để xác định khả năng khấu trừ. Hơn nữa, một số khoản khấu trừ thuế có thể áp dụng chỉ đối với doanh nghiệp hoặc cá nhân trong một số ngành hoặc lĩnh vực cụ thể.
– Tư vấn chuyên gia thuế: Khi đối mặt với các vấn đề liên quan đến khấu trừ thuế, nó luôn là ý tưởng tốt để tìm sự tư vấn từ chuyên gia thuế hoặc người hiểu rõ về hệ thống thuế của quốc gia đó. Chuyên gia thuế sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định cụ thể và cung cấp hướng dẫn phù hợp với tình huống của bạn.
– Ghi chép và bằng chứng: Để đảm bảo tính hợp lệ và tuân thủ các quy định thuế, bạn nên giữ ghi chép và bằng chứng liên quan đến các khoản khấu trừ thuế. Điều này bao gồm việc giữ hoá đơn, chứng từ thanh toán và bất kỳ tài liệu nào liên quan đến việc chứng minh rằng hàng hoá và dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ.
– Cập nhật quy định thuế: Các quy định thuế có thể thay đổi theo thời gian. Vì vậy, hãy đảm bảo bạn cập nhật các quy định thuế mới nhất và thường xuyên kiểm tra các thay đổi và điều chỉnh trong hệ thống thuế của từng quốc gia hoặc vùng lãnh thổ của bạn.
Lưu ý rằng, thông tin cung cấp chỉ là một khái quát và không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Hãy luôn luôn tìm kiếm sự tư vấn từ chuyên gia thuế hoặc tìm hiểu rõ hơn về quy định thuế của quốc gia hoặc vùng lãnh thổ cụ thể mà bạn quan tâm.
Tham khảo thêm:
- Có phải nộp tờ khai nếu không phát sinh khấu trừ thuế TNCN?
- Khấu trừ thuế TNCN là gì? Không phát sinh khấu trừ có phải khai thuế không?
Trên đây là bài viết Những hàng hóa, dịch vụ nào không đủ điều kiện khấu trừ thuế? mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
