Những trường hợp nào người nộp thuế không phải gửi thông báo hóa đơn điện tử sai sót?
Những trường hợp nào người nộp thuế không phải gửi thông báo hóa đơn điện tử sai sót? Các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.
Những trường hợp nào người nộp thuế không phải gửi thông báo hóa đơn điện tử sai sót?
- Có thể khôi phục hóa đơn điện tử đã bị hủy khi mgười nộp thuế đã thông báo hóa đơn điện tử sai sót lên cơ quan thuế?
Trong việc xử lý hóa đơn điện tử, có những quy định cụ thể và rõ ràng về việc khôi phục hóa đơn đã bị hủy hay không. Điều này đặc biệt quan trọng đối với người nộp thuế, vì việc báo cáo sai sót và sửa đổi thông tin trên hóa đơn là điều không hiếm trong quá trình kinh doanh và quản lý tài chính.
Theo Công văn 1499/TCT-CS năm 2023 của Tổng cục Thuế, trong trường hợp người nộp thuế phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử và thông báo cho cơ quan thuế với tính chất “hủy”, thì việc khôi phục trạng thái của hóa đơn đã hủy không được thực hiện. Nguyên nhân chính là do hệ thống hóa đơn điện tử đã được thiết lập để tự động xử lý và ghi nhận đúng trạng thái mà người nộp thuế đã gửi đến. Điều này có nghĩa là cơ quan thuế không có quyền điều chỉnh trạng thái của hóa đơn một khi đã được người nộp thuế thông báo là hủy.
Theo quy định tại khoản 4 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, cơ quan thuế có thời hạn là 01 ngày làm việc để tiếp nhận và xử lý thông tin từ người nộp thuế. Hóa đơn điện tử sau khi bị hủy không còn giá trị sử dụng trong giao dịch thương mại, nhưng vẫn được cơ quan thuế lưu trữ để phục vụ việc tra cứu và kiểm tra sau này. Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm trong quản lý thuế của các tổ chức và cá nhân.
Do đó, khi người nộp thuế có nhu cầu tra cứu thông tin trên hóa đơn điện tử đã được hủy, thông tin sẽ thể hiện rõ ràng là hóa đơn đã bị hủy và không thể khôi phục. Điều này làm rõ rằng việc báo cáo và điều chỉnh thông tin trên hóa đơn điện tử cần phải cẩn thận và chính xác từ phía người nộp thuế, vì một khi đã thông báo hủy, không có khả năng thay đổi trạng thái của hóa đơn trong hệ thống của cơ quan thuế.
Tính chất ràng buộc và không thể thay đổi sau khi đã thông báo hủy hóa đơn điện tử là một phần quan trọng trong quy trình quản lý thuế điện tử. Điều này giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc ghi nhận và xử lý thông tin thuế của các doanh nghiệp và cá nhân, đồng thời cũng tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh và minh bạch hơn.
>>Xem thêm: Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn điện tử sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn?
- Những trường hợp nào người nộp thuế không phải gửi thông báo hóa đơn điện tử sai sót?
Trong quá trình quản lý thuế và giao dịch thương mại, việc xử lý hóa đơn điện tử có sai sót là một vấn đề quan trọng và phức tạp, đặc biệt là khi cần điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn đã lập. Tuy nhiên, không phải trong mọi trường hợp người nộp thuế đều phải gửi thông báo về sai sót lên cơ quan thuế. Căn cứ vào các quy định tại Mục 2 của Công văn 1647/TCT-CS năm 2023, việc này chỉ được áp dụng trong một số trường hợp cụ thể.
Theo quy định tại khoản 2 Điều 156 của Luật ban hành văn bản quy phạm pháp luật năm 2015, các doanh nghiệp thực hiện xử lý hóa đơn điện tử có sai sót phải tuân thủ các quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC. Tùy thuộc vào loại sai sót và cách xử lý, người nộp thuế có thể được yêu cầu gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế, hoặc không cần phải làm điều này.
Trường hợp cụ thể mà người nộp thuế không phải gửi thông báo về sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế là khi xử lý hóa đơn điện tử theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Điều này áp dụng khi hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc không có mã của cơ quan thuế, và đã được gửi cho người mua nhưng phát hiện có sai sót.
Trong trường hợp hóa đơn điện tử có sai sót như sai mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi không đúng quy cách, chất lượng, người nộp thuế có thể lựa chọn một trong hai cách xử lý sau:
– Điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót: Người bán có thể lập hóa đơn điện tử mới để điều chỉnh các thông tin sai sót trên hóa đơn gốc. Trong trường hợp này, người bán và người mua cần thỏa thuận và lập văn bản ghi rõ sai sót trước khi lập hóa đơn điều chỉnh. Hóa đơn điện tử mới phải được ghi rõ là “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
– Thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót: Người bán có thể lập hóa đơn điện tử mới để thay thế cho hóa đơn gốc. Tương tự, cần có thỏa thuận và văn bản ghi rõ sai sót giữa người bán và người mua trước khi lập hóa đơn thay thế. Hóa đơn điện tử mới phải được ghi rõ là “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Sau khi điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử, người bán phải ký số trên hóa đơn mới và gửi lại cho người mua hoặc cơ quan thuế tùy thuộc vào việc hóa đơn có mã của cơ quan thuế hay không.
Như vậy, người nộp thuế không phải gửi thông báo về sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế trong trường hợp nêu trên, trong các tình huống mà người nộp thuế phải xử lý hóa đơn điện tử có sai sót như đã nêu trên. Điều này giúp hóa đơn điện tử được điều chỉnh và thay thế một cách linh hoạt và nhanh chóng, đồng thời đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý thuế và giao dịch thương mại.
>>Xem thêm: Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót
- Quy định về việc lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn sai sót đối với người nộp thuế đang bị cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn
Trong quá trình quản lý thuế và giao dịch thương mại, việc lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn có sai sót đối với người nộp thuế đang bị áp đặt biện pháp cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn là một vấn đề được quy định cụ thể và rõ ràng. Căn cứ vào Công văn 575/TCT-QLN năm 2023 của Tổng cục Thuế, đã có những hướng dẫn chi tiết về việc này, giúp giải quyết các vướng mắc và thúc đẩy quá trình thực hiện theo đúng quy định.
Trước tiên, nếu người nộp thuế quyết định lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn đã lập có sai sót, điều quan trọng là họ phải lập hóa đơn mới để thay thế. Tuy nhiên, đối với trường hợp mà một công ty đang chịu áp dụng biện pháp cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn, việc này còn phải tuân thủ các quy định cụ thể.
Theo quy định tại điểm d khoản 4 Điều 34 Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ, nếu một công ty đang chịu biện pháp cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn, nhưng cần lập hóa đơn để thay thế hoặc điều chỉnh hóa đơn đã lập, thì công ty được phép sử dụng hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh. Tuy nhiên, điều quan trọng là công ty phải nộp ngay ít nhất 18% doanh thu trên hóa đơn được sử dụng vào ngân sách nhà nước theo quy định.
Quy trình và thủ tục để thực hiện biện pháp cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn cũng được quy định một cách cụ thể để đảm bảo tính minh bạch và công bằng. Trong đó, điều quan trọng là xác định rõ ràng các trường hợp mà người nộp thuế được phép sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian áp dụng biện pháp cưỡng chế, cũng như các điều kiện đi kèm.
Trong trường hợp công ty cần sử dụng hóa đơn để thanh toán tiền lương cho công nhân hoặc các khoản chi phí đảm bảo sản xuất kinh doanh liên tục, và đã có văn bản đề nghị từ phía công ty, cơ quan thuế sẽ tiếp tục cho phép công ty sử dụng hóa đơn theo từng lần phát sinh. Tuy nhiên, điều kiện là công ty phải đảm bảo nộp ngay ít nhất 18% doanh thu từ các hóa đơn được sử dụng vào ngân sách nhà nước.
Việc này không chỉ giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong giao dịch của công ty mà còn giúp cân nhắc và quản lý tài chính một cách hiệu quả. Đồng thời, nó cũng là một phần của quy trình giám sát và kiểm tra của cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế và góp phần vào nguồn thu ngân sách nhà nước.
Trên đây là bài viết Những trường hợp nào người nộp thuế không phải gửi thông báo hóa đơn điện tử sai sót? mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
