Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh với hoạt động cho thuê bất động sản
Hoạt động cho thuê bất động sản là một trong những hoạt động kinh doanh phổ biến hiện nay. Theo quy định của pháp luật, hộ kinh doanh cho thuê bất động sản có nghĩa vụ kê khai thuế.Các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết kê khai thuế cho hộ kinh doanh với hoạt động cho thuê bất động sản dưới đây nhé.
Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh với hoạt động cho thuê bất động sản
>>Xem thêm: Khi nào đến thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh cá thể mới nhất?
- Hộ kinh doanh và hoạt động cho thuê bất động sản.
Hộ kinh doanh là đơn vị kinh tế có tên gọi là hộ gia đình, cá nhân hoạt động kinh doanh nhưng không có tư cách pháp nhân. Hộ kinh doanh có thể là hộ gia đình, cá nhân hoạt động thương mại, dịch vụ, sản xuất, chăn nuôi, trồng trọt, lâm nghiệp, ngư nghiệp, khai thác, vận tải, xây dựng, du lịch,…
Hoạt động cho thuê bất động sản là hoạt động kinh doanh bất động sản, theo đó hộ kinh doanh cho thuê quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, công trình xây dựng, các loại tài sản khác gắn liền với đất, nhà ở cho các tổ chức, cá nhân khác sử dụng. Hoạt động cho thuê bất động sản là hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh, trong đó hộ kinh doanh cho thuê nhà ở, đất ở, nhà xưởng, kho bãi, khách sạn, nhà hàng,… động cho thuê bất động sản của hộ kinh doanh có thể diễn ra thường xuyên hoặc không thường xuyên, trọn năm hoặc không trọn năm.
- Trách nhiệm kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cho thuê bất động sản.
Hoạt động cho thuê bất động sản là một trong những hoạt động kinh doanh phổ biến hiện nay. Hộ kinh doanh là một trong những chủ đề kinh doanh có thể thực hiện hoạt động cho thuê bất động sản.
Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, hộ kinh doanh cho thuê bất động sản có trách nhiệm kê khai thuế với cơ quan thuế. Trách nhiệm này được quy định cụ thể như sau:
– Trách nhiệm kê khai thuế.
Căn cứ theo Khoản 2 Điều 13 Thông tư số 10/2022/TT-BTC, hộ kinh doanh cho thuê bất động sản có trách nhiệm kê khai thuế GTGT và thuế TNCN với cơ quan thuế theo quy định.
– Hồ sơ kê khai thuế.
Hồ sơ kê khai thuế là căn cứ để cơ quan thuế thực hiện các thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. Do đó, hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ và chính xác hồ sơ kê khai thuế. Hồ sơ kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cho thuê bất động sản bao gồm:
+ Tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu 01/GTGT)
+ Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (mẫu 05/TNCN)
+ Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra (mẫu 01-KHĐ/GTGT)
+ Bảng kê danh sách người bán hàng hóa, dịch vụ cho hộ kinh doanh (mẫu 01-BKBH/GTGT)
+ Bảng kê danh sách người nhận khoán (mẫu 01-BKNK/GTGT)
– Kỳ kê khai thuế
+ Đối với hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên: Kê khai thuế theo tháng.
+ Đối với hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng: Kê khai thuế theo quý.
– Thời hạn kê khai thuế.
Thời hạn kê khai thuế là thời hạn mà hộ kinh doanh phải nộp hồ sơ kê khai thuế cho cơ quan thuế. Hộ kinh doanh cần lưu ý thời hạn kê khai thuế để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Thời hạn kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cho thuê bất động sản được quy định như sau:
+ Đối với hộ kinh doanh có doanh kê khai thuế theo tháng: Nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
+ Đối với hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng: Nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
– Nơi nộp thuế. Hộ kinh doanh cho thuê bất động sản nộp thuế tại Chi cục Thuế quản lý địa bàn nơi hộ kinh doanh hoạt động.
Lưu ý: Hộ kinh doanh cho thuê bất động sản có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác kê khai, nộp thuế thay.
- Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh cho thuê bất động sản.
Hộ kinh doanh cho thuê bất động sản phải nộp các loại thuế sau:
+ Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
+ Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
3.1. Thuế giá trị gia tăng
– Đối với hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng: Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ 5% trên doanh thu.
– Đối với hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên: Thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ, cụ thể như sau:
+ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là thuế GTGT phát sinh từ hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh, bao gồm: thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động kinh doanh, thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào không phục vụ cho hoạt động kinh doanh nhưng được khấu trừ theo quy định của pháp luật.
+ Thuế GTGT phải nộp là: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
3.2. Thuế thu nhập cá nhân
– Đối với hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng: Thuế TNCN được tính theo tỷ lệ 5% trên doanh thu.
– Đối với hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên: Thuế TNCN được tính theo phương pháp khoán, cụ thể như sau:
+ Thu nhập chịu thuế là doanh thu tính thuế trừ các khoản chi được trừ theo quy định của pháp luật.
+ Thuế suất thuế TNCN đối với hộ kinh doanh là 1,5%.
+ Số thuế TNCN phải nộp hàng năm = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất.
Lưu ý: Một số khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân
+ Chi tiền lương, tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho người lao động.
+ Chi khấu hao tài sản cố định.
+ Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa.
+ Chi quản lý kinh doanh.
+ Chi thuê tài sản.
+ Chi dịch vụ mua ngoài.
+ Chi lãi vay.
+ Chi khác.
Hộ kinh doanh cần lưu ý kê khai đầy đủ và chính xác các khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân để được hưởng lợi về thuế.
- Thủ tục kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cho thuê bất động sản.
Việc kê khai thuế cho thuê nhà năm 2023 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Để kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cho thuê bất động sản, hộ kinh doanh thực hiện các bước sau:
– Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế.
Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:
+ Tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu 03/GTGT)
+ Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (mẫu 05/KK-TNCN)
– Bước 2: Kê khai thuế. Hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế theo đúng mẫu biểu, nội dung và thời hạn quy định.
– Bước 3: Nộp hồ sơ khai thuế. Hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Lưu ý: Khi kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cho thuê bất động sản cần chú ý một số điểm sau:
+ Hộ kinh doanh phải lưu ý kê khai thuế đúng thời hạn, đúng mẫu biểu, đúng nội dung.
+ Hộ kinh doanh phải lưu giữ hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh để phục vụ cho việc kê khai thuế.
- Kê khai thuế theo phương thức điện tử.
Kê khai thuế theo phương thức điện tử là hình thức kê khai thuế được thực hiện trực tuyến trên hệ thống của Tổng cục Thuế. Phương thức này mang lại nhiều lợi ích cho hộ kinh doanh, bao gồm:
+ Tiết kiệm thời gian và chi phí.
+ Hạn chế sai sót trong kê khai.
+ Nang cao hiệu quả quản lý thuế.
Để kê khai thuế theo phương thức điện tử, hộ kinh doanh cần thực hiện các bước sau:
– Bước 1: Đăng ký sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử. Hộ kinh doanh dăng ký sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
– Bước 2: Tạo tài khoản trên hệ thống kê khai thuế điện tử. Hộ kinh doanh tạo tài khoản trên hệ thống kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
– Bước 3: Nộp hồ sơ đăng ký sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử. Hộ kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
– Bước 4: Kê khai thuế. Hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế theo đúng mẫu biểu, nội dung và thời hạn quy định trên hệ thống kê khai thuế điện tử.
Trên đây là bài viết Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh với hoạt động cho thuê bất động sản mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
