Công ty đóng 100% BHXH cho nhân viên: 10,5% có được tính chi phí và được trừ thuế không?
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin chia sẻ bài viết Công ty đóng 100% BHXH cho nhân viên: 10,5% có được tính chi phí và được trừ thuế không? Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
Rất nhiều doanh nghiệp hiện nay chọn cách “lo hết” bảo hiểm cho nhân viên, tức là:
– Người lao động nhận đủ lương
– Công ty đóng luôn cả phần 10,5% đáng lẽ người lao động phải đóng
– Nghe thì có vẻ tốt cho nhân viên, nhưng về thuế lại có nhiều điểm cần hiểu đúng.
Công ty đóng 100% BHXH cho nhân viên: 10,5% có được tính chi phí và được trừ thuế không?
Tham khảo thêm:
- 15 “BẪY” BHXH 2026 – HR CẦN CHÚ Ý ĐỂ THỰC HIỆN THEO ĐÚNG QUY ĐỊNH
- CẬP NHẬT BHXH MỚI NHẤT ĐẾN 8/2026 – KẾ TOÁN CẦN LƯU Ý
- HƯỚNG DẪN CÁC BƯỚC GIẢI TRÌNH LAO ĐỘNG KHÔNG ĐÓNG BHXH KHI DOANH NGHIỆP NHẬN ĐƯỢC THÔNG BÁO CỦA CƠ QUAN BHXH
- Về thuế TNDN: Có được tính chi phí không?
Câu trả lời là: ĐƯỢC
Vì bản chất: Khoản 10,5% này là chi phí tiền lương, tiền công mà doanh nghiệp chi trả cho người lao động
Theo quy định tại luật thuế TNDN 67
Nếu khoản chi có đầy đủ hồ sơ như:
– Hợp đồng lao động
– Quy chế lương thưởng
– Bảng lương, chứng từ chi trả
Thì: Khoản BHXH đóng thay cho người lao động vẫn được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
- Về thuế TNCN: Có được giảm trừ không?
Đây mới là chỗ nhiều người làm sai
Cần chia rõ 2 trường hợp:
+ Trường hợp 1: Không phải lương NET
Tức là: Công ty chỉ đơn giản “đóng thay” 10,5%. Không trừ vào lương người lao động
Khi đó: Khoản 10,5% này bị coi là lợi ích mà người lao động nhận được
Kết quả: Phải cộng vào thu nhập chịu thuế TNCN. Không được tính là khoản giảm trừ bảo hiểm
Tức là: Không được đưa vào chỉ tiêu bảo hiểm được trừ khi quyết toán thuế
+ Trường hợp 2: Lương NET
Tức là: Người lao động nhận lương NET (đã bao gồm thuế và bảo hiểm) Công ty chịu thay toàn bộ
Khi đó phải làm đúng quy trình:
– Quy đổi thu nhập NET ra GROSS
– Cộng phần bảo hiểm vào thu nhập
– Sau đó lại trừ đúng phần bảo hiểm theo quy định
*Kết quả: Khoản 10,5% này vẫn được tính giảm trừ khi tính thuế TNCN Và được kê vào chỉ tiêu bảo hiểm trên bảng kê quyết toán
*Giả sử tình huống
Lương NET: 20.000.000
Không có người phụ thuộc
Giảm trừ bản thân: 15.500.000
BHXH phần người lao động: 10,5%
Áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc
+ Nguyên tắc quy đổi
Gọi: G = thu nhập GROSS
Ta có: BHXH = 10,5% × G Thu nhập tính thuế = G – BH – giảm trừ
= G – 10,5%G – 15.500.000
= 0,895G – 15.500.000
+ Xác định bậc thuế
Với mức NET 20 triệu, sau khi quy đổi thì: → Thu nhập tính thuế sẽ rơi vào khoảng trên 10 triệu
Giả sử đang ở bậc 2 (10%)
+ Lập phương trình NET
NET = G – BH – thuế
= G – 10,5%G – thuế
= 0,895G – thuế
Thuế = 10% × (0,895G – 15.500.000)
Thay vào:
NET = 0,895G – 0,1 × (0,895G – 15.500.000)
= 0,895G – 0,0895G + 1.550.000
= 0,8055G + 1.550.000
+ Giải ra GROSS
20.000.000 = 0,8055G + 1.550.000
⇒ 0,8055G = 18.450.000
⇒ G ≈ 22.90 triệu
+ Tính lại chi tiết BHXH
= 10,5% × 22.900.000
≈ 2.404.500
Thu nhập tính thuế
= 22.900.000 – 2.404.500 – 15.500.000
≈ 4.995.500
Thuế TNCN Vì nhỏ hơn 5 triệu nên:
= 5% × 4.995.500
≈ 249.775
Kiểm tra NET
NET = 22.900.000 – 2.404.500 – 249.775
≈ 20.245.725 (xấp xỉ 20 triệu)
+ Kết luận bản chất
Để trả NET 20 triệu:
– Lương GROSS thực tế: khoảng 22,9 triệu
– BH công ty đóng thay: ~2,4 triệu
– Thuế công ty đóng thay: ~250 nghìn
+ Điểm quan trọng cần nhớ Trong trường hợp lương NET:
– Khoản BH 10,5%:
– Vẫn cộng vào khi quy đổi
– Sau đó được trừ khi tính thuế
→ Vì vậy vẫn được tính giảm trừ bảo hiểm khi quyết toán
>>Xem thêm: KINH DOANH ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT – CÓ PHẢI NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ?
Trên đây là bài viết Công ty đóng 100% BHXH cho nhân viên: 10,5% có được tính chi phí và được trừ thuế không? mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
