KINH DOANH ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT – CÓ PHẢI NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ?
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin chia sẻ bài viết KINH DOANH ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT – CÓ PHẢI NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ? Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
Đây là vấn đề rất dễ nhầm giữa hai khái niệm:
“Không chịu thuế GTGT” và “không phải khai thuế GTGT”.
Không phải cứ có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì trong mọi trường hợp đều được hiểu là không có nghĩa vụ khai thuế.
Tham khảo thêm:
- Có bắt buộc kê khai hóa đơn với đối tượng không chịu thuế GTGT không?
- Hướng dẫn cách viết hóa đơn hàng hóa không chịu thuế GTGT
1. Doanh nghiệp chỉ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
Trường hợp doanh nghiệp chỉ có hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì về nguyên tắc:
=>Không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT.
Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ thuế khác phát sinh theo quy định.
Điều quan trọng là phải có căn cứ chứng minh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp thực sự thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
2. Vừa có hoạt động chịu thuế, vừa có hoạt động không chịu thuế GTGT
Đây là trường hợp cần đặc biệt lưu ý.
Nếu trong cùng kỳ doanh nghiệp vừa:
- * Có doanh thu chịu thuế GTGT;
- * Vừa có doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
=>Doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT.
Do đó, không thể chỉ vì doanh nghiệp có một phần doanh thu không chịu thuế mà kết luận rằng doanh nghiệp không phải khai thuế.
Ví dụ
Công ty A có:
- * Doanh thu từ hoạt động thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: 800 triệu đồng.
- * Doanh thu từ hoạt động chịu thuế GTGT: 200 triệu đồng.
=>Công ty A vẫn phải thực hiện khai thuế GTGT theo quy định.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần xem xét riêng
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, không nên áp dụng máy móc cách xử lý của doanh nghiệp.
Cần xác định:
- * Doanh thu thực tế;
- * Loại hàng hóa, dịch vụ kinh doanh;
- * Hoạt động thuộc diện chịu hay không chịu thuế;
- * Nghĩa vụ kê khai, thông báo doanh thu và các nghĩa vụ quản lý thuế khác theo quy định dành riêng cho hộ, cá nhân kinh doanh.
=>Vì vậy, không phát sinh thuế GTGT phải nộp không đồng nghĩa với không còn nghĩa vụ về kê khai hoặc quản lý thuế.
4. Thuế GTGT đầu vào xử lý thế nào?
Đây là vấn đề doanh nghiệp rất dễ sai.
Chỉ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế
Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động không chịu thuế GTGT:
- Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Không được hoàn thuế theo cơ chế khấu trừ, hoàn thuế GTGT thông thường chỉ vì phát sinh khoản thuế đầu vào này.
Kinh doanh đồng thời hoạt động chịu thuế và không chịu thuế
Nếu hàng hóa, dịch vụ đầu vào sử dụng chung cho cả hai hoạt động thì doanh nghiệp phải:
=>Hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ.
Trường hợp không hạch toán riêng được thì phải phân bổ thuế GTGT đầu vào theo quy định.
5 RỦI RO DOANH NGHIỆP CẦN TRÁNH
* Nhầm “không chịu thuế” với “không phải khai thuế”
Hai khái niệm này không đồng nhất.
* Có thêm hoạt động chịu thuế nhưng vẫn không nộp tờ khai
Chỉ cần tình hình kinh doanh thay đổi, nghĩa vụ khai thuế cũng có thể thay đổi.
* Khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào
Trong khi một phần đầu vào phục vụ hoạt động không chịu thuế.
* Hộ kinh doanh không theo dõi doanh thu
Không phải nộp thuế GTGT trong một trường hợp cụ thể không có nghĩa là được bỏ qua các nghĩa vụ quản lý doanh thu theo quy định.
* Không lưu hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế
Khi cơ quan thuế kiểm tra, người nộp thuế cần có căn cứ để chứng minh việc xác định đối tượng không chịu thuế là chính xác.
KẾT LUẬN
Doanh nghiệp chỉ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì về nguyên tắc không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT.
Nhưng nếu:
- Phát sinh thêm hoạt động chịu thuế;
- Đồng thời kinh doanh hoạt động chịu thuế và không chịu thuế;
- Hoặc thuộc trường hợp có quy định riêng đối với hộ, cá nhân kinh doanh;
thì phải xác định lại nghĩa vụ khai thuế theo tình hình thực tế.
>>Xem thêm: LÀM DOANH NGHIỆP BÂY GIỜ: DOANH THU THÌ PHẢI ĐI TÌM TỪNG NGÀY, CÒN RỦI RO BỊ PHẠT THÌ ĐÔI KHI… TỰ TÌM ĐẾN!
Trên đây là bài viết KINH DOANH ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT – CÓ PHẢI NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ? mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
