Hướng dẫn hộ kinh doanh cho thuê nhà xuất hóa đơn điện tử đúng quy định
Hộ kinh doanh cho thuê nhà xuất hóa đơn điện tử đúng quy định ra sao? Bài viết dưới đây Kế toán hà nội sẽ hướng dẫn các bạn thực hiện, các bạn cùng tham khảo thêm nhé.
Hướng dẫn hộ kinh doanh cho thuê nhà xuất hóa đơn điện tử đúng quy định
- Hướng dẫn hộ kinh doanh cho thuê nhà xuất hóa đơn điện tử đúng quy định
Công văn 4852/CTHN-TTHT, ban hành ngày 24/01/2024, của Cục Thuế TP Hà Nội về việc xuất hóa đơn đối với hộ kinh doanh có cơ sở pháp lý chủ yếu từ Luật Quản lý thuế 2019, chủ đề chính xoay quanh việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thuế.
– Cơ sở pháp lý:
+ Căn cứ vào quy định tại Khoản 5 Điều 51 của Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nếu đáp ứng tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
+ Điều 91 quy định áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp quy định và các trường hợp xác định được doanh thu khi bán hàng hóa, dịch vụ phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
– Yêu cầu về hóa đơn điện tử:
+ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định. Các hóa đơn này phải có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
+ Trong trường hợp không đáp ứng điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng cần có hóa đơn để giao cho khách hàng hoặc khi có yêu cầu từ doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được cơ quan thuế chấp nhận cấp hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh. Trong trường hợp này, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải khai thuế, nộp thuế trước khi cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.
Theo quy định của Khoản 1 Điều 9 trong Thông tư 40/2021/TT-BTC, về phương pháp tính thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản, có các điểm quan trọng như sau:
– Đối tượng áp dụng:
Cá nhân cho thuê tài sản, bao gồm việc cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng; kho bãi (không bao gồm dịch vụ lưu trú); phương tiện vận tải, máy móc thiết bị; và các tài sản khác không kèm theo dịch vụ.
– Phương pháp khai thuế:
+ Khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán:
- Áp dụng khi cá nhân cho thuê tài sản khai thuế cho từng lần thanh toán.
- Thời điểm bắt đầu kỳ thanh toán được xác định từ thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của từng kỳ thanh toán.
+ Khai thuế theo năm dương lịch:
- Cá nhân có thể chọn khai thuế theo năm dương lịch, đối với toàn bộ thu nhập từ việc cho thuê tài sản.
- Hợp đồng có thể làm cơ sở để khai thuế cho nhiều hợp đồng trên một tờ khai nếu tài sản cho thuê tại địa bàn có cùng cơ quan thuế quản lý.
– Loại hình không tính vào hoạt động cho thuê tài sản: Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản, bao gồm cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú kèm dịch vụ ăn uống hoặc giải trí.
– Phương thức khai thuế: Cá nhân có thể khai thuế theo từng hợp đồng hoặc tờ khai chung cho nhiều hợp đồng trên cùng một tờ khai, tùy thuộc vào cơ quan thuế quản lý của địa bàn.
– Kỳ thanh toán: Kỳ thanh toán được xác định dựa trên thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của từng kỳ thanh toán.
Dựa vào Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC, Công ty TNHH Seibu Nousan Việt Nam, khi ký hợp đồng thuê nhà của hộ kinh doanh, cá nhân, sẽ áp dụng quy định về việc trừ chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế.
– Đối tượng thuê nhà: Hộ kinh doanh, cá nhân không thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử khi cho thuê tài sản.
– Hồ sơ xác định chi phí được trừ:
+ Hợp đồng thuê nhà giữa Công ty TNHH Seibu Nousan Việt Nam và hộ kinh doanh, cá nhân.
+ Chứng từ trả tiền thuê nhà.
– Quy định cụ thể:
+ Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân, để xác định chi phí được trừ, hồ sơ bao gồm hợp đồng thuê nhà và chứng từ trả tiền thuê nhà.
+ Trường hợp có thỏa thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân, hồ sơ cần bổ sung chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
+ Trường hợp thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế, và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân, cả phần thuế nộp thay cho cá nhân sẽ được tính vào chi phí được trừ.
– Đề nghị thực hiện đúng quy định:
+ Công ty TNHH Seibu Nousan Việt Nam được đề nghị căn cứ vào tình hình thực tế và đối chiếu với các quy định pháp luật được trích dẫn để thực hiện đúng quy định.
+ Thực hiện việc xác định chi phí được trừ theo hướng dẫn tại Điểm 2.5 Khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.
+ Kiểm tra và bảo đảm rằng hồ sơ xác định chi phí được trừ đầy đủ, chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
>>Xem thêm: Có được xuất hóa đơn điện tử cho cá nhân không ghi mã số thuế
- Hóa đơn điện tử áp dụng cho các hộ kinh doanh nào?
Theo quy định tại Điều 6 của Thông tư 78/2021/TT-BTC, có 3 trường hợp hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử:
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai:
Trong trường hợp này, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử cho các giao dịch kinh doanh của mình. Hóa đơn điện tử sẽ là công cụ quan trọng để ghi lại thông tin liên quan đến các giao dịch kinh doanh và là cơ sở để nộp thuế.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán:
Trong trường hợp này, nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có yêu cầu sử dụng hóa đơn, cơ quan thuế cấp lẻ sẽ cung cấp hóa đơn điện tử cho từng lần phát sinh giao dịch.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh:
Đối với trường hợp này, nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh có yêu cầu sử dụng hóa đơn, cơ quan thuế cấp lẻ sẽ cung cấp hóa đơn điện tử cho từng lần phát sinh giao dịch.
Dựa trên các quy định nêu trên, việc sử dụng hóa đơn điện tử trở thành một yêu cầu bắt buộc đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nêu trên, nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế.
- Hộ kinh doanh nào được tự xuất và hộ kinh doanh nào phải lấy hóa đơn điện tử do cơ quan thuế xuất cho từng lần phát sinh?
– Hộ kinh doanh được quyền tự xuất hóa đơn điện tử:
+ Đối tượng: Các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.
+ Quyền lợi: Các hộ này có quyền tự xuất hóa đơn điện tử cho các giao dịch mua bán, cung cấp dịch vụ của mình.
+ Thực hiện: Các hộ kinh doanh này có thể thực hiện việc xuất hóa đơn điện tử một cách độc lập, không cần phải yêu cầu cơ quan thuế cấp hóa đơn.
– Hộ kinh doanh phải lấy hóa đơn điện tử do cơ quan Thuế cấp cho từng lần phát sinh:
+ Đối tượng: Các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc hộ kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh.
+ Nghĩa vụ: Các hộ này phải yêu cầu cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử cho mỗi lần giao dịch mua bán hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh.
+ Thực hiện: Sau mỗi giao dịch, họ cần đề xuất và nhận hóa đơn điện tử từ cơ quan thuế để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ theo quy định.
Cả hai đối tượng trên đều phải tuân thủ quy định của cơ quan thuế và thực hiện đúng các quy trình xuất hóa đơn điện tử. Việc lựa chọn giữa tự xuất và yêu cầu cơ quan thuế cấp hóa đơn phụ thuộc vào phương pháp nộp thuế và yêu cầu cụ thể của từng loại hình kinh doanh.
Trên đây là bài viết Hướng dẫn hộ kinh doanh cho thuê nhà xuất hóa đơn điện tử đúng quy định mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
