Hướng dẫn cách kết chuyển các bút toán cuối kỳ mới nhất
Hướng dẫn cách kết chuyển các bút toán cuối kỳ mới nhất
Các bút toán cuối kỳ cần kết chuyển bao gồm:
- Hạch toán các bút toán tiền lương
- Hạch toán trích khấu hao tài sản cố định
- Phân bổ chi phí trả trướng dài hạn, ngắn hạn
- Hạch toán kết chuyển thuế giá trị gia tăng
- Và môt số bút toán tùy vào loại hình doanh nghiệp mà bạn hoạt động
Cách kết chuyển các bút toán cuối kỳ mới nhất
- Hạch toán các bút toán về tiền lương cuối tháng ( căn cứ vào bảng lương )
– Tính tiền lương phải trả CBCNV
Nợ TK 6421 Tổng lương của bộ phận bán hàng
Nợ TK 6422 Tổng lương của bộ phận quản lý
Có TK 334 Tổng lương phải trả cho CNV
– Trích BHXH, BHYT, BHTN trong kỳ – tính vào chi phí ( Trích BHTN với điều kiện doanh nghiệp có trên 10 lao động )cách hạch toán các bút toán kết chuyển cuối kỳ
- Bộ phận bán hàng:
Nợ TK 6421 Tổng số trích cho bộ phận bán hàng
Có TK 3383 Lương CB x 18%
Có TK 3384 Lương CB x 3%
Có TK 3389 Lương CN x 1%
Bộ phận quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 6422 Tổng số trích cho bộ phận quản lý
Có TK 3383 Lương CB x 18%
Có TK 3384 Lương CB x 3%
Có TK 3389 Lương CN x 1%
– Trích BHXH, BHYT, BHTN trong kỳ – tính vào lương của cán bộ công nhân viên
Nợ TK 334 Tổng số trích cho bộ phận quản lý
Có TK 3383 Lương CB x 8%
Có TK 3384 Lương CB x 1,5%
Có TK 3389 Lương CN x 1%
– Tính thuế TNCN phải nộp ( nếu có)
Nợ TK 334 Tổng số thuế TNCN khấu trừ
Có TK 3335
– Thanh toán lương cho CBCNV:
Nợ TK 334 Tổng tiền thnh toán cho CNV, sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ Có TK 1111 hoặc 1121
– Thanh toán tiền bảo hiểm:
Nợ TK 3383 Số tiền đã trích BHXH
Nợ TK 3384 Số tiền đã trích BHYT
Nợ TK 3389 Số tiền đã trích BHTN
Có TK 1111 hoặc 1121 Tổng phải thanh toán
- Hạch toán trích khấu hao tài sản cố định:
Nợ TK 6421 Số khấu hao kỳ này của bộ phận bán hàng
Nợ TK 6422 Số khấu hao kỳ này của bộ phận quản lý
Có TK 2141 Tổng khấu hao đã trích trong kỳ
3.Phân bổ chi phí trả trướng dài hạn, ngắn hạn ( nếu có)
Nợ TK 6421 Số chi phí ngắn hạn/ dài hạn phân bổ kỳ này cho bộ phận bán hàng
Nợ TK 6422 Số chi phí ngắn hạn/ dài hạn phân bổ kỳ này cho bộ phận quản lý
Có TK 142, 242 Tổng số đã phân bổ trong kỳ
- Hạch toán kết chuyển thuế giá trị gia tăng(GTGT)
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 < phát sinh 33311 => lấy đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331
=> nguyên tắc là cái nào có giá trị thấp hơn thì lấy giá trị nhỏ
Các trường hợp điển hình có thể xảy ra như sau:
Ví dụ 01 : Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 9.000.000
-số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 9.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0
Ví dụ 01 : Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 > phát sinh 33311 => lấy phát sinh 33311
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 5.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 9.000.000
– số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 9.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 6.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0
Ví dụ 01 : Trung hòa lấy cái nào cũng được
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 5.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 15.000.000
– số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 15.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0
Ví dụ 01 : Nếu đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331 < phát sinh 33311 => lấy đầu kỳ 1331 + phát sinh 1331
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 15.000.000
– số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 11.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 4.000.000 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế => bạn mang tiền đi nộp
Ví dụ 01 : không phát sinh đầu ra 33311=0
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 = 10.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 0
– số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 11.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế
Ví dụ 01 : không phát sinh đầu vào
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =0
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 5.000.000
-số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 1.000.000
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 4.000.000 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế => bạn mang tiền đi nộp
Ví dụ 01 : không phát sinh đầu vào
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =0
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 5.000.000
-số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 5.000.000 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế => bạn mang tiền đi nộp
Ví dụ 01 : không phát sinh đầu vào và đầu ra
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =0
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 0
-số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0 => ko cần kết chuyển
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 0 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế
Ví dụ 01 : không phát sinh đầu ra
Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 = 1.000.000 = chỉ tiêu [22] tờ khai thuế
Phát sinh Nợ trong kỳ TK 1331 =6.000.000
Phát sinh Có trong kỳ TK 33311 = 0
– số thuế kết chuyển cuối tháng là: Nợ 33311/ có 1331 = 0
Số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK 1331 = 7.000.000 = chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế
Số dư cuối kỳ trên sổ cái TK 33311 = 0 = chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế
Trên đây là bài viết Hướng dẫn cách kết chuyển các bút toán cuối kỳ Ketoanhn.org đã tổng hợp được hi vọng có thể giúp ích bạn trong công việc.
Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc thông tin liên quan có thể liên hệ với chúng tôi qua Tổng đài: 1900 6246 (Bấm phím số 1) để được hỗ trợ tư vấn miễn phí nhé.
Nếu bạn có kho khăn trong công việc kế toán cần tìm hiểu thêm về kế toán cách định khoản hạch toán nghiệp vụ kế toán có thể tham gia một khóa học kế toán tổng hợp thực hành trên chứng từ thực tế lấy kinh nghiệm đi làm ngay của Trung tâm.
Chi tiết nội dung khóa học bạn tham khảo tại liên kết: http://ketoanhn.org/khoa-hoc-ke-toan-tong-hop-thuc-hanh-lay-kinh-nghiem-di-lam-luon/
Hotline hỗ trợ tư vấn khóa học miễn phí: 0974 975 029 Hỗ trợ 24/7
