CẦN CHUẨN BỊ GÌ KHI NHẬN QUYẾT ĐỊNH THANH TRA THUẾ DOANH NGHIỆP
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin chia sẻ bài viết CẦN CHUẨN BỊ GÌ KHI NHẬN QUYẾT ĐỊNH THANH TRA THUẾ DOANH NGHIỆP. Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
Có rất nhiều bạn khi nhận được cuộc gọi thông báo về việc sắp có Quyết định thanh tra thuế doanh nghiệp của mình thì lúng túng, không biết nên làm như thế nào, cần chuẩn bị những hồ sơ gì, cần kiểm tra rà soát như thế nào?
Thế thì bạn hãy đọc bài viết này để từ đó bạn có thể tự đúc kết ra được bài học của chính mình.
>>Tham khảo thêm:
- Những công việc cần chuẩn bị trước khi kiểm tra thanh tra thuế?
- Các bước chuẩn bị cho thanh tra thuế công ty thương mại
10 Bộ hồ sơ và cách kiểm tra:
+ Bộ 01. Bạn cần chuẩn bị đó là danh mục hồ sơ pháp lý bao gồm :
– Đăng ký kinh doanh tất cả các lần thay đổi.
– Điều lệ công ty
– Quy chế tiền lương
– Quy chế tài chính
– Đang ký tài khoản ngân hàng
– Danh sách cổ đông hoặc thành viên ( Công ty CP hoặc TNHH 2 TV)
+ Bộ 02. Danh mục hồ sơ chi tiết và cách kiểm tra cụ thể:
– Tờ khai thuế GTGT theo tháng (Quý) và Bảng kê đầu ra, đầu vào tương ứng
– Giấy nộp tiền ngân sách của các loại thuế: Thuế GTGT, thuế môn bài, thuế TNDN, .)
– Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNDN các năm quyết toán
– Bảng tính giá thành + Bảng định mức của từng loại SP
– Cách kiểm tra hồ sơ thuế
Bạn kiểm tra lại số trên bảng kê đã khớp với số trên tờ khai thuế GTGT theo tháng (Quý) chưa? kiểm tra doanh thu đã khớp với các chỉ tiêu bán ra chưa?
Hóa đơn đã sắp xếp theo bảng kê chưa? Hóa đơn đã đầy đủ theo bảng kê chưa? Thiếu hoặc sai thì Ghi chú lại để kiểm tra
Kiểm tra số dư TK 133 trên CĐKT có khớp với số dư thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau trên tờ khai thuế GTGT tháng hoặc quý cuối cùng của năm chưa?. Nếu có chênh lệch thì tìm nguyên nhân và ghi chú lại để giải trình.
+ Bộ 03. Hồ sơ lương bạn cần chuẩn bị đó là:
– Tờ khai khấu trừ thuế tncn
– Tờ khai Quyết toán thuế TNCN các năm quyết toán
– Cam kết 02 – uỷ quyền quyết toán ( nếu có)
– Hợp đồng lao động.
– Chứng từ khấu trừ thuế tncn cấp cho người lao động(nếu có)
– Bảng lương từng tháng, bảng chấm công
– Quyết định tăng lương, quyết định thưởng
– Cách kiểm tra hồ sơ lương
Bạn kiểm tra xem các hợp đồng lao động đã đầy đủ hay chưa? Thiếu hợp đồng lao động của những ai thì ghi chú lại để bổ sung.
Các khoản lương, thưởng, phụ cấp… đã thể hiện rõ trong Hợp đồng lao động, Quy chế của công ty hay chưa?
Những khoản chi trả lương bằng tiền mặt có đầy đủ chữ ký của người lao động hay chưa?
Các Quyết định tăng lương, thưởng trong năm đã đầy đủ chưa? Ghi chú lại nếu thiếu thì bổ sung.
+ Bộ 4. Hồ sơ của khoản vay bạn cần chuẩn bị:
– Hợp đồng vay
– Khế ước nhận nợ (kèm các hoá đơn photo của nhà cung cấp mà công ty vay để trả, hợp đồng mua bán hàng hoá.)
– Cách kiểm tra hồ sơ khoản vay
Bạn kiểm tra các khoản vay phát sinh trong năm có đầy đủ hợp đồng không, đủ khế ước nhận nợ không;
Chi phí lãi vay có phải vốn hóa hay tính được tính chi phí được trừ hết không?( lưu ý xem lại phần tiền mặt và vốn điều lệ nhé)
Các khoản lãi vay cho các hợp đồng trả lãi cuối kỳ có được trích trước chi phí lãi vay vào chi phí trong kỳ chưa?
+ Bộ 5. Hồ sơ các khoản công nợ bạn cần chuẩn bị:
– Hợp đồng kinh tế đầu vào, đầu ra
– Phụ lục hợp đồng kinh tế
– Biên bản đối chiếu công nợ.
– Cách kiểm tra hồ sơ các khoản công nợ
Bạn Kiểm tra xem đã có đủ hợp đồng kinh tế hay chưa? Không yêu cầu có hết nhưng phải có của những khách hàng, nhà cung cấp lớn hoặc số dư lớn?
Những khách hàng ứng trước tiền hàng kiểm tra xem hợp đồng có điều khoản ứng trước hay không?
Những khách hàng có biên bản đối chiếu công nợ đã khớp với số dư trên sổ kế toán hay chưa?
+ Bộ 06. Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
– Hồ sơ gồm: Số quỹ; Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng; Phiếu thu, chi, chứng từ NH
– Kiểm tra xem sổ quỹ có bị âm thời điểm hay không?
– Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng đã khớp với sao kê ngân hàng chưa?
– Phiếu thu , chi tiền mặt đã hợp lý, hợp lệ chưa?
+ Bộ 07. Hàng tồn kho hồ sơ gồm: Tổng hợp nhập xuất tồn; Phiếu nhập kho, xuất kho; Sổ chi tiết vật tư.
– Cách kiểm tra
Số liệu trên bảng NXT có khớp với trên bảng CĐPS hay không?
Kiểm tra toàn bộ phiếu nhập, xuất kho đã có đầy đủ chữ ký hay chưa?( Chứng từ kèm theo gồm : 1- Yêu cầu mua hàng, Phiếu nhập, hoá đơn, Phiếu xuất kho hoặc biên bản bàn giao của bên bán, biên nghiệm thu chất lượng vật tư, yêu cầu mua hàng, chứng từ thanh toán).
+ Bộ 08. Tài sản cố định hồ sơ gồm: Bảng tính khấu hao TSCĐ; Biên bản nghiệm thu, bàn giao TSCĐ; Biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản nghiệm thu tài sản cố định, biên bản nghiệm thu đánh giá chất lượng ts. Hoá đơn.
– Cách kiểm tra:
Kiểm tra lại số phân bổ trong năm trên sổ kế toán (PS Có TK 214) và trên bảng tính khấu hao đã khớp nhau hay chưa?
Các TSCĐ phát sinh tăng đã đầy đủ hồ sơ, hóa đơn chứng từ hợp lệ chưa?
TSCĐ giảm trong kỳ đã có biên bản thanh lý chưa?( hồ sơ thanh lý gồm. biên bản họp – quyết định- biên bản đánh giá lại tài sản, biên bản thanh lý ts.
+ Bộ 09. Công cụ dụng cụ hồ sơ gồm: Bảng tính phân bổ CDDC hoá đơn chứng từ.
– Cách kiểm tra:
Kiểm tra xem Phát sinh bên Nợ đã khớp với giá trị những tài sản tăng trong năm trên bảng tính phân bổ hay chưa?
Phát sinh Có TK 242 đã khớp với bảng tính phân bổ hay chưa?
+ Bộ 10. Các khoản thanh toán trên 5tr: Hóa đơn có giá trị trên 5 triệu.
– Cách kiểm tra:
Photo các hóa đơn trên 5 triệu kẹp cùng UNC để giải trình với cơ quan thuế nếu được hỏi.
Kiểm tra xem TK 111 có những nghiệp vụ chi trả cho nhà cung cấp hoặc đối ứng với TK Chi phí, Hàng tồn kho có vượt quá 5 triệu không?
Thông qua 10 bộ chứng từ và cách rà soát tôi tin rằng bạn cũng đã hiểu rõ được những việc mình cần làm khi chuẩn bị quyết toán thuế.
>>Xem thêm: THÁNG 10 TRẢ CẢ LƯƠNG THÁNG 7–10 THÌ TÍNH THUẾ TNCN NHƯ THẾ NÀO?
Trên đây là bài viết CẦN CHUẨN BỊ GÌ KHI NHẬN QUYẾT ĐỊNH THANH TRA THUẾ DOANH NGHIỆP mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
