7 ĐIỀU CÁ NHÂN CẦN LƯU Ý KHI CHO THUÊ NHÀ TỪ NĂM 2026
Doanh thu dưới hay trên 1 tỷ đồng? Có cần thành lập hộ kinh doanh không? Nhận tiền thuê trước nhiều năm thì tính thuế thế nào?
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin chia sẻ bài viết 7 ĐIỀU CÁ NHÂN CẦN LƯU Ý KHI CHO THUÊ NHÀ TỪ NĂM 2026. Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
Tham khảo thêm:
- Những loại thuế cá nhân cho thuê nhà cần phải nộp là gì?
- Quy định thời hạn nộp tiền thuế cho thuê nhà là khi nào?
CÓ BẮT BUỘC THÀNH LẬP HỘ KINH DOANH KHÔNG?
Không. Cá nhân cho thuê BĐS tùy nhu cầu để lựa chọn có thành lập hộ kinh doanh hay không.
Nếu không thành lập HKD, cá nhân có thể đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan Thuế và sử dụng MST cá nhân để kê khai, nộp thuế đối với hoạt động cho thuê BĐS.
Hiểu đơn giản: Cho thuê nhà không nhất thiết phải thành lập HKD.
DOANH THU BAO NHIÊU THÌ PHẢI NỘP THUẾ?
Tổng doanh thu cho thuê BĐS ≤ 1 tỷ đồng/năm: không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Tổng doanh thu > 1 tỷ đồng/năm: thuộc diện phải nộp thuế.
Nếu một cá nhân có nhiều BĐS cho thuê thì phải cộng doanh thu của tất cả BĐS để xác định ngưỡng 1 tỷ đồng.
Mức 1 tỷ đồng chỉ được trừ 1 lần/năm khi tính thuế TNCN, không phải mỗi BĐS được trừ 1 tỷ.
THUẾ ĐƯỢC TÍNH NHƯ THẾ NÀO?
Thuế GTGT = Doanh thu × 5%
Thuế TNCN = (Doanh thu – 1 tỷ đồng) × 5%
Ví dụ: Cá nhân có tổng doanh thu cho thuê trong năm là 1,2 tỷ đồng:
* Thuế GTGT: 1,2 tỷ × 5% = 60 triệu đồng
* Thuế TNCN: (1,2 tỷ – 1 tỷ) × 5% = 10 triệu đồng
Tổng thuế phải nộp: 70 triệu đồng.
NHẬN TRƯỚC TIỀN THUÊ NHIỀU NĂM THÌ SAO?
Cá nhân có thể lựa chọn phân bổ doanh thu theo từng năm tương ứng với số năm nhận tiền trước hoặc tính toàn bộ doanh thu một lần tại thời điểm nhận tiền.
Ví dụ 1: Cho thuê nhà 3 năm 2026–2028, giá 400 triệu đồng/năm, nhận trước toàn bộ 1,2 tỷ đồng.
Nếu phân bổ:
* 2026: 400 triệu
* 2027: 400 triệu
* 2028: 400 triệu
Doanh thu từng năm đều ≤ 1 tỷ đồng → không phải nộp GTGT, TNCN.
Ví dụ 2: Cho thuê nhà 3 năm 2026–2028, nhận trước toàn bộ 3,5 tỷ đồng. Căn cứ hợp đồng xác định doanh thu:
* 2026: 1,5 tỷ đồng
* 2027: 1 tỷ đồng
* 2028: 1 tỷ đồng
Năm 2026:
* GTGT = 1,5 tỷ × 5% = 75 triệu
* TNCN = (1,5 tỷ – 1 tỷ) × 5% = 25 triệu
Năm 2027 và 2028: doanh thu mỗi năm bằng 1 tỷ → không phải nộp GTGT, TNCN.
Đặc biệt, ngay trong năm 2026, cá nhân có thể kê khai cùng lúc 03 tờ khai mẫu 01/BĐS cho từng năm, không phải chờ đến từng năm mới kê khai.
AI KÊ KHAI VÀ SỬ DỤNG MẪU NÀO?
Cá nhân trực tiếp kê khai:
* Mẫu 01/BĐS – Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê BĐS.
* Mẫu 01/BK-BĐS – Bảng kê chi tiết BĐS.
Nếu bên thuê là tổ chức/doanh nghiệp và hợp đồng có thỏa thuận khai, nộp thuế thay cho cá nhân:
* Mẫu 01/TCKT.
* Mẫu 02/BK-KTBĐS.
Việc kê khai có thể thực hiện trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công của ngành Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile.
Nếu có BĐS cho thuê tại nhiều địa phương, cá nhân có thể lựa chọn một cơ quan Thuế nơi có BĐS để nộp hồ sơ khai chung, nhưng số thuế của từng BĐS vẫn được xác định và nộp theo địa bàn nơi có BĐS.
THỜI HẠN KÊ KHAI
Cá nhân được lựa chọn:
Khai 2 lần/năm: lần 1 chậm nhất 31/7, lần 2 chậm nhất 31/01 năm sau.
Hoặc:
Khai 1 lần/năm: chậm nhất 31/01 năm sau.
Trường hợp doanh thu ≤ 1 tỷ đồng, dù không phải nộp thuế GTGT và TNCN vẫn thực hiện thông báo doanh thu theo quy định.
MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP CẦN LƯU Ý
Đã nộp thuế nhưng sau đó doanh thu thực tế ≤ 1 tỷ đồng: số thuế đã nộp được xác định là tiền thuế nộp thừa, có thể bù trừ, đề nghị hoàn hoặc hoàn kiêm bù trừ.
Hồ sơ xử lý tiền thuế nộp thừa sử dụng Mẫu 01/DNXLNT kèm chứng từ, tài liệu liên quan.
Hợp đồng cho thuê có từ trước 01/01/2026: trường hợp đã kê khai, nộp thuế và tại ngày 01/01/2026 hợp đồng còn thời hạn trên 6 tháng, nghĩa vụ thuế được xác định lại đối với phần thời gian và doanh thu còn lại kể từ năm 2026. Nếu phát sinh số thuế nộp thừa thì được xử lý theo quy định.
Trên đây là bài viết 7 ĐIỀU CÁ NHÂN CẦN LƯU Ý KHI CHO THUÊ NHÀ TỪ NĂM 2026 mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
