KHÔNG PHẢI CỨ TRẠNG THÁI 03, 06 LÀ BỊ PHẠT CHẬM NỘP TỜ KHAI VÀ TRUY THU LỆ PHÍ MÔN BÀI
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin chia sẻ bài viết KHÔNG PHẢI CỨ TRẠNG THÁI 03, 06 LÀ BỊ PHẠT CHẬM NỘP TỜ KHAI VÀ TRUY THU LỆ PHÍ MÔN BÀI. Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
Tham khảo thêm:
- HƯỚNG DẪN XỬ LÝ HỘ KINH DOANH CÓ MST TRẠNG THÁI 03,06
- DOANH NGHIỆP NÊN KIỂM TRA NGAY MÃ SỐ THUẾ: TRẠNG THÁI 03, 05, 06 CÓ THỂ ẢNH HƯỞNG TRỰC TIẾP ĐẾN DOANH NGHIỆP!
- DOANH NGHIỆP CÓ MST TRẠNG THÁI 03, 06: CÓ THỂ GẶP NHỮNG HẬU QUẢ PHÁP LÝ NÀO?
- KHÔNG HOẠT ĐỘNG TẠI ĐỊA CHỈ ĐĂNG KÝ (MST TRẠNG THÁI 06): NGƯỜI NỘP THUẾ CÓ THỂ ĐỐI DIỆN 6 VẤN ĐỀ GÌ?
- DOANH NGHIỆP MUỐN GIẢI THỂ HOẶC BỊ MÃ SỐ THUẾ 03, 06 THÌ PHẢI LÀM GÌ?
Nhiều người nghĩ rằng cứ thấy MST ở trạng thái 03, 06 là phải mua chữ ký số, thuê kế toán làm hàng loạt tờ khai, bị phạt chậm nộp và bị truy thu lệ phí môn bài mới có thể chấm dứt hiệu lực MST.
Không hẳn như vậy!
Có những trường hợp thực tế không phát sinh nghĩa vụ kê khai, không phát sinh lệ phí môn bài, nên khi làm thủ tục chấm dứt hiệu lực MST không nhất thiết phải có các khoản phạt hay truy thu như mọi người vẫn lo.
1. VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN
Văn phòng đại diện là đơn vị phụ thuộc, không thực hiện chức năng kinh doanh.
Nếu văn phòng đại diện chỉ thực hiện chức năng đại diện, liên lạc, xúc tiến thương mại và không phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh, thì về nguyên tắc:
- Không phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế GTGT, TNDN từ hoạt động kinh doanh.
- Nếu không ký hợp đồng, không trả thu nhập cho người lao động thì không phát sinh nghĩa vụ khai, nộp thuế TNCN tại văn phòng đại diện.
- Nếu không hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không thuộc trường hợp phải nộp lệ phí môn bài.
=> Vì vậy, không nên mặc định rằng văn phòng đại diện ở trạng thái 03, 06 thì chắc chắn có tờ khai còn thiếu hoặc phải truy thu lệ phí môn bài.
2. CHI NHÁNH HẠCH TOÁN PHỤ THUỘC
Đối với chi nhánh phụ thuộc, cần xem thực tế hoạt động và cách hạch toán, kê khai thuế của chi nhánh.
- Thuế GTGT: Trường hợp chi nhánh không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu hoặc thuộc trường hợp nghĩa vụ GTGT được thực hiện tại trụ sở chính thì không mặc nhiên phát sinh hồ sơ khai GTGT riêng tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh.
- Thuế TNDN: Chi nhánh hạch toán phụ thuộc không phải là một pháp nhân độc lập và việc khai, quyết toán thuế TNDN được thực hiện theo quy định đối với doanh nghiệp.
- Thuế TNCN: Nếu chi nhánh không ký hợp đồng, không trả thu nhập cho người lao động thì không phát sinh nghĩa vụ khai thuế TNCN tại chi nhánh.
- Lệ phí môn bài: Cần xác định chi nhánh có thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh hay không và nghĩa vụ lệ phí môn bài đã được thực hiện ở đâu.
=> Do đó, không thể chỉ nhìn trạng thái 03, 06 rồi kết luận ngay doanh nghiệp phải nộp phạt chậm tờ khai hoặc truy thu lệ phí môn bài.
3. TRƯỜNG HỢP ĐÃ LÀM THỦ TỤC GIẢI THỂ NHƯNG BỊ “TREO”
Có trường hợp doanh nghiệp, hộ kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện trước đây đã thực hiện thủ tục giải thể/chấm dứt hoạt động và đã kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế đầy đủ theo nghĩa vụ thực tế phát sinh, nhưng chưa hoàn tất thủ tục chấm dứt hiệu lực MST.
=> Vì vậy, MST vẫn còn ở trạng thái 03 hoặc 06 trong hệ thống.
Trong trường hợp này, không nên tự mặc định rằng phải làm lại toàn bộ hồ sơ khai thuế của nhiều năm hoặc phải nộp một khoản tiền lớn.
Cần liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để đối chiếu dữ liệu và xác định chính xác nghĩa vụ còn thiếu (nếu có).
ĐANG Ở TRẠNG THÁI 06 THÌ LÀM GÌ?
Theo quy định hiện hành, NNT thực hiện hồ sơ chấm dứt hiệu lực MST theo quy định, kèm hồ sơ giải thể/chấm dứt hoạt động tương ứng.
Nếu thuộc trường hợp không phát sinh hoạt động kinh doanh, không phát sinh nghĩa vụ kê khai và không phát sinh lệ phí môn bài, thì cần giải trình/cam kết đúng thực tế và chịu trách nhiệm về nội dung cung cấp để cơ quan thuế có cơ sở đối chiếu.
Sau khi cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu và xác định NNT đã hoàn thành các nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực MST theo quy định.
TÓM LẠI:
=> Trạng thái 03, 06 không đồng nghĩa với việc chắc chắn bị phạt.
=> Không phải cứ 03, 06 là phải làm lại toàn bộ tờ khai.
=> Không phải trường hợp nào cũng bị truy thu lệ phí môn bài.
=> Quan trọng nhất là phải xác định đúng bản chất hoạt động và nghĩa vụ thuế thực tế của từng NNT, sau đó làm việc với cơ quan thuế để đối chiếu và xử lý dứt điểm.
Nếu đang có MST ở trạng thái 03, 06, đừng vì lo “không có tiền giải quyết” mà bỏ qua giấy mời hoặc không liên hệ cơ quan thuế.
Càng để lâu càng khó xử lý.
Hãy chủ động liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để biết chính xác mình còn thiếu gì và hoàn tất thủ tục chấm dứt MST
>>Xem thêm: HƯỚNG DẪN CHẤM DỨT HIỆU LỰC MÃ SỐ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH
Trên đây là bài viết KHÔNG PHẢI CỨ TRẠNG THÁI 03, 06 LÀ BỊ PHẠT CHẬM NỘP TỜ KHAI VÀ TRUY THU LỆ PHÍ MÔN BÀI mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
