Có được xuất hóa đơn lẻ khi bị cưỡng chế hóa đơn hay không?
Có được xuất hóa đơn lẻ khi bị cưỡng chế hóa đơn hay không? Đây là thắc mắc chung của nhiều bạn kế toán mắc phải. Bài viết dưới đây các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.
Có được xuất hóa đơn lẻ khi bị cưỡng chế hóa đơn hay không?
>>Xem thêm: Cách xử lý khi bị cưỡng chế hóa đơn do nợ thuế
- Cưỡng chế hoá đơn là gì?
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Thông tư 215/2013/TT-BTC hướng dẫn về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế thì các biện pháp cưỡng chế được phép áp dụng để thi hành quyết định hành chính thuế bao gồm:
Thứ nhất, tiến hành trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế tại phía kho bạc nhà nước hoặc tổ chức tín dụng hoặc có thể yêu cầu về việc phong tỏa tài khoản. Để tiến hành trích tiền từ tài khoản của một đối tượng, cần có một quyết định cưỡng chế từ một cơ quan có thẩm quyền hoặc một quyết định của tòa án. Quyết định này sẽ xác định số tiền cần thu hồi và đối tượng bị cưỡng chế.
Thứ hai, khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập của đối tượng bị cưỡng chế. Để khấu trừ tiền lương hoặc thu nhập của đối tượng, cần phải có một quyết định cưỡng chế đã được xác định trước. Quyết định này thường do một cơ quan có thẩm quyền hoặc một tòa án ra quyết định dựa trên việc đối tượng đã không tuân thủ các nghĩa vụ tài chính hoặc có một khoản nợ chưa trả.
Thứ ba, thông báo cho đối tượng bị cưỡng chế về việc hóa đơn không còn giá trị sử dụng hay nói cách khác là cưỡng chế hoá đơn. Lý do có thể bao gồm việc đối tượng bị cưỡng chế không tuân thủ nghĩa vụ tài chính, không thanh toán các khoản nợ, hoặc không cung cấp thông tin cần thiết cho cơ quan thuế hoặc cơ quan quản lý tài chính khác.
Thứ tư, tiến hành kê biên tài sản hoặc bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định của pháp luật để thu tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
Thứ năm, nếu đối tượng bị cưỡng chế có tiền, tài sản do tổ chức, cá nhân khác đang giữ thì tiến hành thu tiền và tài sản đó.
Thứ sáu, thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề của đối tượng bị cưỡng chế.
Như vậy, cưỡng chế hoá đơn là một trong những biện pháp cưỡng chế do cơ quan thuế áp dụng đối với các tổ chức, doanh nghiệp có hành vi vi phạm thuế phải thi hành quyết định hành chính, buộc người nộp thuế phái hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Đây là một phần quan trọng của hệ thống thuế và tài chính của một quốc gia, giúp đảm bảo rằng các doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ các quy định thuế và cung cấp thông tin liên quan đúng và đầy đủ. Khi doanh nghiệp bị cưỡng chế hoá đơn cũng đồng nghĩa doanh nghiệp không được phép sử dụng hóa đơn cho đến khi có quyết định cho sử dụng lại. Trong thời gian bị cưỡng chế hóa đơn, nếu một doanh nghiệp vẫn cố tình sử dụng hóa đơn bị cưỡng chế, các hóa đơn này thường được xem xét là hóa đơn bất hợp pháp hoặc không hợp lệ. Điều này có thể dẫn đến các hậu quả nghiêm trọng cho doanh nghiệp.
- Các trường hợp doanh nghiệp bị cưỡng chế hoá đơn
Căn cứ theo quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 Điều 124 Luật quản lý thuế năm 2019 thì các trường hợp tổ chức, doanh nghiệp bị cưỡng chế hoá đơn bao gồm:
+ Nếu người nộp thuế không thanh toán nợ tiền thuế trong thời hạn quy định, và quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp theo quy định, có thể sẽ bị áp dụng biện pháp cưỡng chế hoá đơn.
+ Nếu người nộp thuế còn nợ tiền thuế sau khi đã hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế, cơ quan thuế hoặc cơ quan chức năng có thể áp dụng cưỡng chế hoá đơn. Cưỡng chế hoá đơn là một biện pháp mà cơ quan thuế sử dụng để thu hồi tiền thuế cũng như để đảm bảo người nộp thuế tuân thủ nghĩa vụ tài chính của họ.
+ Nếu người nộp thuế nợ tiền thuế và sau đó xuất hiện hành vi phát tán tài sản hoặc bỏ trốn để tránh trách nhiệm thuế, cơ quan thuế hoặc cơ quan chức năng có thể áp dụng cưỡng chế hoá đơn. Cưỡng chế hoá đơn là một biện pháp mà cơ quan thuế có thể sử dụng để thu hồi tiền thuế cũng như để ngăn chặn người nộp thuế khỏi việc chuyển tài sản hoặc bỏ trốn trước khi nợ thuế được giải quyết.
+ Người nộp thuế không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo đúng thời hạn ghi trên quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, trừ trường hợp được chấp thuận hoãn hoặc chấp thuận tạm đình chỉ thi hành quyết định xử phạt.
Ngoài ra, theo khoản 2, 3, 4, 5 Điều 2 Thông tư 215/2013/TT-BTC có một số trường hợp bị cưỡng chế hoá đơn như sau:
+ Tổ chức tín dụng không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của pháp luật về Quản lý thuế và Xử lý vi phạm hành chính.
+ Tổ chức bảo lãnh nộp tiền thuế cho người nộp thuế sẽ bị cưỡng chế theo quy định của Luật Quản lý thuế và Luật Xử lý vi phạm hành chính, nếu sau thời hạn quy định 90 (chín mươi) ngày, kể từ ngày hết hạn nộp tiền thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp tiền thuế, như đã được phê duyệt trong văn bản chấp thuận của cơ quan thuế, người nộp thuế vẫn chưa nộp đủ vào ngân sách nhà nước.
+ Kho bạc nhà nước, bao gồm cả kho bạc nhà nước cấp tỉnh và kho bạc nhà nước cấp huyện (gọi tắt là kho bạc nhà nước), không thực hiện việc trích chuyển tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế mở tại kho bạc nhà nước để nộp vào ngân sách nhà nước theo quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế của cơ quan thuế.
+ Những tổ chức hoặc cá nhân có liên quan không tuân thủ các quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế của cơ quan có thẩm quyền.
- Có được xuất hoá đơn lẻ khi bị cưỡng chế hoá đơn?
Căn cứ theo quy định tại điểm d khoản 4 Điều 34 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế thì trong trường hợp người nộp thuế đang bị áp dụng biện pháp cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn mà có văn bản đề nghị sử dụng hóa đơn để có nguồn thanh toán tiền lương công nhân, thanh toán các khoản chi phí đảm bảo sản xuất kinh doanh được liên tục thì cơ quan thuế sẽ tạo điều kiện cho người nộp thuế tiếp tục sử dụng hóa đơn theo từng lần phát sinh với điều kiện người nộp thuế phải nộp ngay ít nhất 18% doanh thu trên hóa đơn được sử dụng vào ngân sách nhà nước. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp hoàn toàn có thể đề nghị sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh trong khi đang bị cưỡng chế ngừng sử dụng hoá đơn và việc này thường cần phải được chấp thuận hoặc xác nhận bởi cơ quan thuế hoặc theo quy định của pháp luật thuế địa phương. Việc sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian bị cưỡng chế có thể có lợi ích trong việc duy trì các giao dịch kinh doanh và tính minh bạch của các giao dịch thuế. Hóa đơn điện tử thường được lưu trữ trực tuyến và dễ dàng kiểm tra và tra cứu bởi cơ quan thuế, giúp giảm nguy cơ gian lận thuế và tối ưu hóa quản lý thuế.
Bên cạnh đó theo quy định tại Điều 5 Phụ lục hướng dẫn một số nội dung về hoá đơn điện tử kèm theo Công văn số 5113/TCT-CS thì trường hợp doanh nghiệp đã bị cưỡng chế nợ thuế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn có cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho nhiều khách hàng khác nhau thì trong quá trình đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh, doanh nghiệp được đề nghị một lần sử dụng nhiều hóa đơn điện tử và doanh nghiệp phải thực hiện nộp đủ số thuế phải nộp theo quy định hoặc nộp 18% doanh thu trên hóa đơn được sử dụng theo quy định pháp luật. Có nghĩa là khi một doanh nghiệp đang sử dụng phương pháp khấu trừ trong việc nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và bị cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn, họ có thể được phép sử dụng hóa đơn điện tử cấp theo từng lần phát sinh giao dịch.
Trên đây là bài viết Có được xuất hóa đơn lẻ khi bị cưỡng chế hóa đơn hay không? mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
