Có bị cưỡng chế thi hành khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế hay không?

Có bị cưỡng chế thi hành khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế hay không? Các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây nhé.

>>Xem thêm: Trong thời gian chữa bệnh người nộp thuế có cưỡng chế kê biên tài sản hay không?

Trong tình huống khi người nộp thuế có tiền thuế nợ sau khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế, các điều khoản quy định tại Khoản 2, Điều 124 của Luật Quản lý thuế 2019 sẽ được áp dụng. Theo quy định này, người nộp thuế có thể bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế trong những trường hợp cụ thể sau.

1. Hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế có bị cưỡng chế thi hành không?

Trong tình huống khi người nộp thuế có tiền thuế nợ sau khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế, các điều khoản quy định tại Khoản 2, Điều 124 của Luật Quản lý thuế 2019 sẽ được áp dụng. Theo quy định này, người nộp thuế có thể bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế trong những trường hợp cụ thể sau:

– Quá 90 ngày từ ngày hết thời hạn nộp: Người nộp thuế có tiền thuế nợ quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp theo quy định sẽ đối mặt với khả năng bị cưỡng chế.

– Tiền thuế nợ khi hết thời hạn gia hạn nộp: Trường hợp người nộp thuế vẫn còn nợ thuế sau khi hết thời hạn gia hạn nộp cũng là điều kiện để áp dụng biện pháp cưỡng chế.

– Hành vi phát tán tài sản hoặc bỏ trốn: Nếu người nộp thuế có tiền thuế nợ thực hiện hành vi phát tán tài sản hoặc bỏ trốn, biện pháp cưỡng chế có thể được áp dụng.

– Không chấp hành quyết định xử phạt: Người nộp thuế không tuân thủ quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thời hạn ghi trên quyết định xử phạt cũng có thể bị cưỡng chế.

– Chưa thực hiện biện pháp cưỡng chế thuế: Trong trường hợp người nộp thuế không thực hiện biện pháp cưỡng chế thuế, cơ quan quản lý thuế có thể áp đặt cưỡng chế khi người nộp thuế không khoanh nợ thuế trong thời hạn quy định.

Điều quan trọng cần lưu ý là theo Khoản 17, Điều 3 của Luật Quản lý thuế 2019, tiền thuế nợ được định nghĩa là tiền thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu mà người nộp thuế chưa nộp ngân sách nhà nước khi hết thời hạn nộp theo quy định. Tóm lại, khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế mà người nộp thuế vẫn chưa nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước, tức là đang nợ thuế, việc bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế là khá cao. Việc này nhằm đảm bảo sự tuân thủ của người nộp thuế đối với các quy định về nộp thuế và giữ vững quy định của hệ thống quản lý thuế.

2. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế đối với người nộp thuế có tiền thuế nợ?

Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế đối với người nộp thuế có tiền thuế nợ là một loạt các biện pháp mà cơ quan thuế có thể thực hiện để đảm bảo việc thu nợ thuế diễn ra hiệu quả và đúng đắn. Điều này được quy định tại khoản 1 Điều 125 của Luật Quản lý thuế 2019, và dưới đây là một phân tích chi tiết về các biện pháp cụ thể.

– Trước hết, biện pháp cưỡng chế có thể bao gồm việc trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế tại Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng khác. Cụ thể, việc này có thể thực hiện bằng cách giữ lại một phần hoặc toàn bộ số tiền nợ thuế từ tài khoản của người nộp thuế tại các đơn vị tài chính nêu trên. Nếu cần thiết, quy trình phong tỏa tài khoản cũng có thể được áp dụng để đảm bảo ngăn chặn việc rút tiền từ tài khoản này.

– Tiếp theo, có biện pháp khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập của người nộp thuế. Điều này đồng nghĩa với việc cơ quan thuế có thể yêu cầu nhà tuyển dụng hoặc bên trả lương khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập của người nộp thuế để thanh toán nợ thuế. Đây là một biện pháp khá hiệu quả, đặc biệt là khi người nộp thuế có thu nhập đều đặn từ công việc hoặc kinh doanh.

– Biện pháp thứ ba là dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của đối tượng bị cưỡng chế. Điều này đặt ra một áp lực lớn đối với người nộp thuế, đặc biệt là nếu họ hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu. Việc tạm ngừng thủ tục hải quan sẽ gây ảnh hưởng đáng kể đến quy trình kinh doanh của họ và làm tăng áp lực để nhanh chóng thanh toán nợ thuế.

– Ngoài ra, biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn cũng là một cách mạnh mẽ để kiểm soát việc ghi nhận giao dịch tài chính của người nộp thuế. Cơ quan thuế có thể yêu cầu đối tượng bị cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn trong quá trình kinh doanh của họ, từ đó làm giảm khả năng trốn thuế và tăng cường sự minh bạch trong việc đánh giá năng lực tài chính của họ.

– Một biện pháp khác mà cơ quan thuế có thể thực hiện là kê biên tài sản và bán đấu giá theo quy định của pháp luật. Điều này có thể bao gồm việc đánh giá, ghi chú và công bố thông tin về tài sản của người nộp thuế, sau đó thực hiện bán đấu giá để thu hồi số tiền nợ thuế. Điều này không chỉ làm tăng cường khả năng thu hồi nợ thuế mà còn tạo ra một bước đi mạnh mẽ để đảm bảo tuân thủ.

– Biện pháp thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế là một khía cạnh quan trọng khác của quá trình thu nợ thuế. Cơ quan thuế có thể đàm phán hoặc yêu cầu các bên khác, bao gồm cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân, chuyển số tiền nợ thuế hoặc tài sản khác mà họ đang nắm giữ đến cơ quan thuế để thanh toán nợ của người nộp thuế.

– Cuối cùng, biện pháp thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề là một cách đơn giản nhưng mạnh mẽ để áp đặt áp lực lên người nộp thuế. Việc mất đi các giấy tờ quan trọng này có thể gây nguy cơ nghiêm trọng đối với việc hoạt động kinh doanh và là một đòn đau lớn, đặc biệt là nếu người nộp thuế là doanh nghiệp hoặc tổ chức có quy mô lớn.

Tổng cộng, các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế nhằm đảm bảo tính minh bạch, công bằng và hiệu quả trong quá trình thu thuế. Các biện pháp này không chỉ tăng cường khả năng thu hồi nợ thuế mà còn đưa ra những áp lực đặc biệt đối với người nộp thuế để họ nhanh chóng giải quyết và thanh toán nợ thuế của mình, đồng thời đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định thuế pháp.

3. Thời điểm có hiệu lực các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế chấm dứt?

– Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế là một quy trình quan trọng trong lĩnh vực thuế, có vai trò đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong quản lý thuế. Điều này được quy định chặt chẽ trong Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể là ở Điều 125.

– Theo quy định của Điều 125 Luật Quản lý thuế 2019, biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế có thể được chấm dứt hiệu lực trong trường hợp nào và như thế nào? Quy định này được thể hiện rõ trong khoản 2 của Điều 125. Theo đó, các biện pháp cưỡng chế được chấm dứt hiệu lực khi tiền thuế nợ được nộp đủ vào ngân sách nhà nước.

– Điều này có nghĩa là, nếu người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế nợ cần thanh toán theo quyết định cưỡng chế, thì các biện pháp cưỡng chế sẽ không còn giữ hiệu lực. Việc này tạo ra một cơ chế tự nhiên để chấm dứt các biện pháp cưỡng chế, đồng thời đảm bảo rằng người nộp thuế chỉ phải tuân thủ biện pháp cưỡng chế khi có nợ thuế. Quy trình chấm dứt hiệu lực các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế được mô tả cụ thể trong khoản 3 Điều 125. Theo đó, việc này được thực hiện theo các nguyên tắc sau đây:

+ Đầu tiên, đối với các biện pháp cưỡng chế quy định tại các điểm a, b và c của khoản 1 Điều 125, cơ quan quản lý thuế sẽ căn cứ vào tình hình thực tế để áp dụng biện pháp cưỡng chế phù hợp. Điều này thể hiện sự linh hoạt trong quá trình thi hành cưỡng chế, nhằm đảm bảo tính chính xác và công bằng.

+ Thứ hai, đối với các biện pháp cưỡng chế quy định tại các điểm d, đ, e và g của khoản 1 Điều 125, trong trường hợp không thể áp dụng biện pháp cưỡng chế từ trước, cơ quan quản lý thuế sẽ chuyển sang áp dụng biện pháp cưỡng chế sau. Điều này cho thấy quy trình có sự linh hoạt và khả năng thích ứng với tình hình cụ thể của từng trường hợp.

+ Cuối cùng, trong trường hợp quyết định cưỡng chế đối với một số biện pháp chưa hết hiệu lực nhưng không đạt hiệu quả, cơ quan quản lý thuế có đủ thông tin và điều kiện sẽ thực hiện áp dụng biện pháp cưỡng chế trước đó hoặc biện pháp cưỡng chế tiếp theo theo quy định tại khoản 1 của Điều 125.

Tổng cộng, quy định về việc chấm dứt hiệu lực các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế là một phần quan trọng của hệ thống pháp luật thuế. Nó tạo ra sự linh hoạt và tính công bằng trong quá trình quản lý thuế, đồng thời khuyến khích người nộp thuế tuân thủ nghĩa vụ của mình đối với ngân sách nhà nước.

Trên đây là bài viết Có bị cưỡng chế thi hành khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế hay không? mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.

Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ  tư vấn miễn phí: 1900 6246

Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc

Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/

Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của  Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.

Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029  (Mr Quân)

Bài viết liên quan:

1. Không có bài viết liên quan.