14 VẤN ĐỀ CƠ QUAN THUẾ THƯỜNG YÊU CẦU DOANH NGHIỆP GIẢI TRÌNH
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin chia sẻ bài viết 14 VẤN ĐỀ CƠ QUAN THUẾ THƯỜNG YÊU CẦU DOANH NGHIỆP GIẢI TRÌNH. Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
Nhiều anh chị chủ doanh nghiệp vẫn nghĩ quyết toán thuế chỉ là kiểm tra hóa đơn có hợp lệ hay không.
Nhưng thực tế, khi cơ quan thuế làm việc, điều họ nhìn đầu tiên thường không phải từng tờ hóa đơn, mà là những chỉ tiêu bất thường trên dữ liệu kê khai, báo cáo tài chính, hóa đơn điện tử và dòng tiền của doanh nghiệp.
Ngày nay, dữ liệu được kết nối rất nhanh. Những chỉ tiêu bất thường sẽ được hệ thống cảnh báo trước, sau đó cán bộ thuế mới yêu cầu doanh nghiệp giải trình.
>>>Tham khảo thêm: CẦN CHUẨN BỊ GÌ KHI NHẬN QUYẾT ĐỊNH THANH TRA THUẾ DOANH NGHIỆP
Dưới đây là những vấn đề mình gặp nhiều nhất trong quá trình làm việc.
- Doanh thu
Cùng một mặt hàng, cùng một thời điểm nhưng giá bán lại chênh lệch lớn giữa các khách hàng.
Đặc biệt có trường hợp bán cho doanh nghiệp giá cao, bán cho khách lẻ giá thấp hơn nhiều nhưng không có chính sách giá, chương trình khuyến mại hoặc căn cứ giải thích hợp lý.
Nếu không giải trình được, cơ quan thuế có thể đặt câu hỏi về tính trung thực của doanh thu hoặc dấu hiệu điều chỉnh giá bán.
- Giá vốn và lợi nhuận gộp
Giá vốn cao hơn doanh thu, hoặc tỷ lệ giá vốn/doanh thu cao bất thường so với ngành nghề và khu vực hoạt động.
Doanh nghiệp lỗ gộp thì không có nghĩa là sai. Nhưng nếu lỗ kéo dài hoặc không có hồ sơ chứng minh nguyên nhân thì chắc chắn sẽ bị hỏi.
- Hóa đơn đầu vào từ doanh nghiệp rủi ro
Mua hàng của doanh nghiệp đã tạm ngừng hoạt động, bỏ địa điểm kinh doanh hoặc thuộc diện rủi ro cao về thuế.
Lúc này, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế như hợp đồng, vận chuyển, giao nhận, nghiệm thu, thanh toán…
Đừng nghĩ chỉ có hóa đơn là đủ.
- Tiền vay và lãi vay
Các trường hợp thường bị hỏi gồm:
– Cho vay nhưng không tính lãi.
– Đi vay với lãi suất 0%
– Đang vay ngân hàng nhưng lại cho cá nhân liên quan mượn tiền không tính lãi.
– Thiếu vốn nhưng không góp đủ vốn điều lệ.
Mỗi trường hợp đều có thể kéo theo rủi ro về thuế TNCN, thuế GTGT hoặc doanh thu hoạt động tài chính.
- Dòng tiền
Đây là nội dung cơ quan thuế rất quan tâm.
Ví dụ:
– Quỹ tiền mặt tồn quá lớn.
– Chưa góp đủ vốn điều lệ nhưng chi phí lãi vay rất cao.
– Tiền vừa vào tài khoản đã rút ra ngay với đúng số tiền.
– Thường xuyên nộp – rút tiền mặt giá trị lớn nhưng không giải thích được.
– Người nộp hoặc rút tiền là những cá nhân doanh nghiệp không xác định được.
Đây đều là những dấu hiệu dễ bị đặt câu hỏi.
- Hàng tồn kho
Hàng tồn kho nhiều năm nhưng không kiểm kê.
Không có biên bản kiểm kê.
Thuế GTGT còn được khấu trừ không tương xứng với giá trị hàng tồn.
Trong nhiều trường hợp, cơ quan thuế có thể kiểm kê thực tế.
- Thuế GTGT
Một số chỉ tiêu thường bị đối chiếu:
– Thuế GTGT đầu vào luôn lớn hơn đầu ra.
– Số dư TK 133 không khớp với chỉ tiêu [43] trên tờ khai GTGT
– Áp dụng sai thuế suất 0%, 5%, 8%, 10% hoặc không chịu thuế.
Đây đều là những lỗi rất phổ biến.
- Quà biếu, quà tặng
Doanh nghiệp mua quà tặng khách hàng nhưng không lập hóa đơn khi tặng.
Hoặc đã lập hóa đơn nhưng không chuẩn bị hồ sơ giải trình chênh lệch giữa doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNDN.
- Khuyến mại
Có chương trình khuyến mại, hội nghị khách hàng, quảng bá sản phẩm…
Nhưng hồ sơ thực hiện chương trình chưa đầy đủ hoặc chưa đáp ứng quy định của pháp luật về thương mại khi thuộc trường hợp phải thực hiện.
- Định mức
Định mức tiêu hao nguyên vật liệu quá cao.
Hoặc chi phí nguyên vật liệu tập hợp không phù hợp với dự toán, thiết kế hoặc thực tế thi công.
Đặc biệt trong doanh nghiệp xây dựng, đây là nội dung thường xuyên được kiểm tra.
- Công nợ phải trả (TK 331)
Công nợ treo nhiều năm chưa thanh toán.
Không có biên bản đối chiếu công nợ.
Không giải trình được lý do chưa thanh toán.
- Công nợ phải thu (TK 131)
Các khoản phải thu kéo dài nhiều năm.
Không thu hồi.
Không trích lập dự phòng khi đủ điều kiện.
Đặc biệt cần theo dõi kỹ các khoản khách hàng ứng trước tiền mua hàng để hạch toán đúng bản chất.
- Chi phí thuê cá nhân
Các khoản thuê nhân công, thuê khoán cá nhân, cộng tác viên…
Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hợp đồng, chứng từ chi trả, hồ sơ thuế và các tài liệu chứng minh việc cung cấp dịch vụ thực tế.
- Chi phí tiền lương
Tiền lương không chỉ là bảng lương.
Cơ quan thuế thường kiểm tra:
– Hợp đồng lao động.
– Thang bảng lương.
– Quy chế tiền lương.
– Quy chế thưởng.
– Quy chế phụ cấp.
– Hồ sơ tham gia BHXH.
– Nghĩa vụ khấu trừ và kê khai thuế TNCN.
Đặc biệt với người lao động có thu nhập từ nhiều nơi, doanh nghiệp cần thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ theo quy định.
Tạm thời mình chia sẻ nhiêu đây thôi nha, chứ thực tế còn ty tỷ vấn đề khác mà cơ quan thuế có thể yêu cầu doanh nghiệp giải trình.
Đó cũng là lý do mình luôn khuyến nghị các anh chị chủ doanh nghiệp nên dành thời gian hiểu doanh nghiệp của chính mình, hiểu những chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, trên tờ khai thuế và lắng nghe kế toán khi họ phân tích các rủi ro.
Đừng chỉ giao cho kế toán một con số lợi nhuận phải đạt, một số thuế phải nộp hay một mức chi phí cố định rồi nói: “Em tự xử lý đi.”
Vì kế toán không có phép màu để biến một giao dịch chưa đúng thành đúng, cũng không thể hợp thức hóa những rủi ro phát sinh từ quyết định của doanh nghiệp.
Đến lúc cơ quan thuế kiểm tra, người đầu tiên bị hỏi thường là kế toán. Nhưng người chịu hậu quả cuối cùng lại chính là doanh nghiệp.
Nên nếu kế toán của anh chị cứ hay nhắc bổ sung hồ sơ, giải trình dòng tiền, ký biên bản, hoàn thiện hợp đồng hay góp ý về một khoản chi nào đó… thì mong anh chị đừng nghĩ họ đang làm khó mình.
Đa phần, họ chỉ đang cố gắng giúp doanh nghiệp an toàn hơn mà thôi.
>>Xem thêm: Cách hạch toán tiền vay ngân hàng để mua ô tô hàng hóa
Trên đây là bài viết 14 VẤN ĐỀ CƠ QUAN THUẾ THƯỜNG YÊU CẦU DOANH NGHIỆP GIẢI TRÌNH mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
