HẠCH TOÁN SAU KHI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN BCTC 2026
Bài viết dưới đây Kế toán hà nội xin chia sẻ bài viết HẠCH TOÁN SAU KHI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN BCTC 2026. Các bạn hãy cùng tham khảo thêm nhé.
Có một việc tưởng rất nhỏ, nhưng rất nhiều kế toán làm sai, đó là:
Hạch toán thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán.
Sai không phải vì không biết định khoản, mà vì chưa hiểu bản chất kế toán – dòng tiền – trách nhiệm của ai.
Hôm nay, Kế toán hà nội Group xin chia sẻ lại cách làm chuẩn, dựa trên kinh nghiệm xử lý thực tế.
HẠCH TOÁN SAU KHI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN BCTC 2026
Giả sử:
– Quyết toán thuế TNCN năm 2025
– Nộp tờ khai quyết toán vào ngày 28/03/2026
– Người lao động: anh B
Số liệu trên tờ khai quyết toán:
– Trong năm 2025, công ty đã tạm khấu trừ thuế TNCN của anh B: 14.000.000 đồng
– Sau quyết toán, số thuế TNCN phải nộp cả năm là: 20.000.000 đồng
* Như vậy: Anh B bị truy thu thêm: 6.000.000 đồng
Câu hỏi đặt ra là: Kế toán phải hạch toán khoản 6 triệu này như thế nào cho đúng?
Thì các bạn ghi nhận theo các bước sau:
+ BƯỚC 1: Ghi nhận nghĩa vụ thuế phải nộp thêm
Tại ngày 28/03/2026 – ngày nộp tờ khai quyết toán:
Bạn căn cứ vào: Chỉ tiêu “Số thuế TNCN phải nộp thêm” trên tờ khai
Ghi nhận công nợ thuế như sau:
Nợ TK 1388 – Phải thu khác (chi tiết anh B): 6.000.000
Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp: 6.000.000
– Công ty nộp thuế thay người lao động
– Nên người lao động phải hoàn lại tiền cho công ty
+ BƯỚC 2: Xử lý khoản tiền truy thu này – có 2 tình huống hay gặp
* Trường hợp 1: Người lao động nộp tiền ngay cho công ty
Ví dụ: Ngày 28/03/2026, anh B chuyển khoản/đưa tiền mặt 6 triệu cho công ty
Kế toán ghi:
Nợ TK 111 / 112: 6.000.000
Có TK 1388: 6.000.000
Xong nghĩa vụ với người lao động.
* Trường hợp 2: Trừ dần vào lương (trường hợp gặp nhiều nhất)
Ví dụ: Hai bên thống nhất trừ vào lương tháng 3/2026
Khi lập bảng lương tháng 3/2026:
- Kế toán bổ sung 1 cột riêng: “ Truy thu thuế TNCN quyết toán năm 2025”
Đến ngày chốt lương 31/03/2026, kế toán hạch toán:
Nợ TK 334 – Phải trả người lao động: 6.000.000
Có TK 1388 – Phải thu khác: 6.000.000
Lưu ý thực tế (rất hay gặp)
Nếu: Lương tháng không đủ để trừ hết 6 triệu
→ Có thể trừ dần nhiều tháng
Mỗi tháng trừ bao nhiêu Kế toán ghi:
Nợ 334 / Có 1388
theo số thực tế đã trừ
+ BƯỚC 3: Nộp tiền thuế TNCN cho Nhà nước
Theo quy định: Chậm nhất ngày 31/03/2026, công ty phải nộp đủ 6.000.000 đồng cho ngân sách Nhà nước.
Khi nộp tiền thuế:
Nợ TK 3335 – Thuế TNCN: 6.000.000
Có TK 112: 6.000.000
Lúc này:
– Nghĩa vụ với Nhà nước: xong
– Công nợ với người lao động: xử lý xong theo từng trường hợp ở trên
>>Xem thêm: NHỮNG KIẾN THỨC KẾ TOÁN NGƯỜI MỚI BẮT BUỘC PHẢI NẮM BẮT
Trên đây là bài viết HẠCH TOÁN SAU KHI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN BCTC 2026 mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
