Thủ tục đóng mã số thuế nhà thầu nước ngoài
Đối với nhà thầu nước ngoài kết thúc hợp đồng thì phải làm thủ tục chấm dứt mã số thuế. Công ty Việt Nam làm thủ tục đăng ký thuế thay cho nhà thầu nước ngoài thì khi kết thúc hợp đồng thì công ty đó có trách nhiệm làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế nhà thầu.
Thủ tục đóng mã số thuế nhà thầu nước ngoài
>>Xem thêm: Hướng dẫn thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài
Quy định tại Khoản 2 Điều 17 Thông tư 95/2016/TT-BTC thì hồ sơ đóng mã số thuế nhà thầu nước ngoài như sau:
Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế mẫu số 24/ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này;
Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế (bản gốc); hoặc công văn giải trình mất Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế;
Bản sao không yêu cầu chứng thực Quyết định chấm dứt hoạt động đơn vị trực thuộc, hoặc Thông báo chấm dứt hoạt động của đơn vị chủ quản, hoặc Quyết định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký hoạt động đối với đơn vị trực thuộc của cơ quan có thẩm quyền;
Văn bản xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế đối với hoạt động xuất nhập khẩu của Tổng cục Hải quan nếu tổ chức có hoạt động xuất nhập khẩu.
>> Tải Mẫu số 24/ĐK-TCT: Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế
Theo khoản 4 điều 16 Thông tư 95/2016/TT-BTC, thời hạn và địa điểm nộp hồ sơ đóng mã số thuế nhà thầu nước ngoài: Người nộp thuế có trách nhiệm gửi hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế trong thời hạn 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày kết thúc hợp đồng hoặc ngày chấm dứt hoạt động đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để làm thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Sau đó các bạn làm theo hướng dẫn của cơ quan thuế là được nhé!
⇒ Lưu ý: Trước khi thực hiện thủ tục đóng mã số thuế nhà thầu nước ngoài các bạn phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế nhé.
Một số câu hỏi thường gặp về mã số thuế của nhà thầu nước ngoài
Tra cứu mã số thuế nhà thầu nước ngoài được không?
Đối với trường hợp công ty Việt Nam khấu trừ, nộp thuế thay cho các nhà thầu nước ngoài, mỗi công ty sẽ được cấp 1 mã số thuế gồm 10 số riêng biệt. Nên không thể tra cứu mã số thuế nhà thầu.
Đăng ký mã số thuế nhà thầu online được không?
Hiện nay hệ thống cơ quan thuế chưa cho phép người nộp thuế đăng ký MST nhà thầu qua mạng.
Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài như thế nào?
Việc khai thuế nhà thầu sẽ được thực hiện theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng với nhà thầu.
Tuy nhiên, vẫn có nhiều kế toán vẫn đang mông lung khi thực hiện quyết toán thuế nhà thầu dẫn đến nhiều trường hợp chậm nộp, nộp thiếu dẫn đến bị phạt hành chính.
Các trường hợp thuế nhà thầu phát sinh hiện nay chủ yếu từ các nhà thầu nước ngoài không phải là đối tượng cư trú tại Việt Nam, sẽ phải nộp thuế nhà thầu trực tiếp trên phần trăm doanh thu cho thuế TNDN và thuế GTGT và thực hiện quyết toán thuế trên tờ khai quyết toán mẫu 02/NTNN. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài được thực hiện chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu.
Có thể dùng chung một mã số thuế nhà thầu dụng cho nhiều nhà thầu không?
Không thể dùng chung một mã số thuế nhà thầu dụng cho nhiều nhà thầu. Nếu một nhà thầu mà phát sinh nhiều hợp đồng thì nên mở mới MST 13 số cho từng hợp đồng. Còn nhiều nhà thầu khác nhau cùng ký hợp đồng thì nên mở mới MST 10số/ từng nhà thầu.
Đăng ký mã số thuế nhà thầu đối với người nộp thuế là nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí như thế nào?
» Hồ sơ đăng ký thuế đối với người nộp thuế là nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí được quy định tại Theo khoản 2 Điều 7 Thông tư 95/2016/TT-BTC:
a) Đối với Người Điều hành, công ty Điều hành chung và doanh nghiệp liên doanh, tổ chức được Chính phủ Việt Nam giao nhiệm vụ tiếp nhận phần lãi được chia của Việt Nam thuộc các mỏ dầu khí tại vùng chồng lấn (sau đây gọi chung là Người Điều hành), hồ sơ đăng ký thuế gồm:
Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 01-ĐK-TCT và bảng kê nhà thầu, nhà đầu tư dầu khí mẫu số 01-ĐK-TCT-BK05, bảng kê tài Khoản ngân hàng mẫu số 01-ĐK-TCT-BK06 ban hành kèm theo Thông tư này;
Bản sao không yêu cầu chứng thực Giấy chứng nhận đầu tư, hoặc Giấy phép đầu tư.
b) Đối với nhà thầu, nhà đầu tư dầu khí (bao gồm cả nhà thầu nhận phần lãi được chia), hồ sơ đăng ký thuế gồm:
Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 02-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này;
c) Đối với Công ty mẹ – Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam đại diện nước chủ nhà nhận phần lãi được chia từ các hợp đồng dầu khí, hồ sơ đăng ký thuế gồm:
Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 02-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này.
>> Tải Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 02-ĐK-TCT
» Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu tham gia hợp đồng dầu khí: Nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí nộp hồ sơ đăng ký thuế tại Cục Thuế nơi đặt trụ sở.
» Thời gian giải quyết hồ sơ: Chậm nhất không quá 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ theo quy định của người nộp thuế.
>>Xem thêm: Những khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN
Trên đây là Thủ tục đóng mã số thuế nhà thầu nước ngoài mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
