Thủ Thuật kiểm tra số dư trên BCTC đúng hay sai
Để hoàn thiện BCTC kế toán cần tổng hợp rất nhiều số liệu, hạch toán các nghiệp vụ khác nhau,… theo trình tự được quy định. Do đó, nếu xảy ra một sai sót trong quá trình mà không phát hiện kịp thời sẽ dẫn đến những sai sót trong khâu tiếp theo. Vậy làm sao để phát hiện sai sót nhanh nhất? Bài viết dưới đây Ketoanhn.org xin tổng hợp Thủ Thuật kiểm tra số dư trên BCTC đúng hay sai. Hi vọng bài viết sẽ giúp bạn phần nào hạn chế được những sai sót không đáng có khi làm BCTC.
Thủ Thuật kiểm tra số dư trên BCTC đúng hay sai
>>Xem thêm: Những lưu ý khi lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế
BƯỚC 1: Kiểm tra số dư TK 111
- Tuyệt đối không có số dư bên Có;
- Đối chiếu số dư trên sổ tại ngày cuối năm với Biên bản kiểm kê quỹ tại ngày 31/12;
- Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản tiền mặt có gốc ngoại tệ chưa?
BƯỚC 2: Kiểm tra số dư TK 112
- Tuyệt đối không có số dư bên Có;
- Đối chiếu số dư, số phát sinh của từng Ngân hàng với số dư, số phát sinh trên sổ phụ tương ứng của mỗi Ngân hàng.
- Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản tiền gửi có gốc ngoại tệ chưa?
Note: Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng.
BƯỚC 3: Kiểm tra số dư TK 121
- Tuyệt đối không có số dư bên Có;
- Đối chiếu số dư của từng loại chứng khoán kinh doanh với đối chiếu xác nhận số dư của các công ty lưu ký chứng khoán
BƯỚC 4: Kiểm tra số dư TK 128
- Tuyệt đối không có số dư bên Có;
- Đối chiếu số dư các TK chi tiết của TK 128 xem khớp với số dư theo xác nhận hay chưa?
>>Xem thêm: Kỹ năng thủ thuật kiểm soát số liệu trên bảng cân đối tài khoản trước khi lập BCTC
BƯỚC 5: Kiểm tra số dư TK 131, TK 331
- Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có;
- Các khoản số dư bên Có TK 131cần kiểm tra lại hợp đồng xem có đúng là khoản khách hàng trả trước không và kiểm tra lại mã hạch toán khách hàng;
- Các khoản số dư bên Nợ TK 331 cần kiểm tra lại hợp đồng xem có đúng là khoản ứng trước cho người bán không và kiểm tra lại mã hạch toán nhà cung cấp;
- Đối chiếu số dư của từng khách hàng với biên bản hoặc thư xác nhận công nợ;
- Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ chưa (Chỉ đánh giá với khoản phải thu có số dư bên Nợ, Phải trả có số dư bên Có; khoản ứng trước của khách hàng và ứng trước cho nhà cung cấp không phải đánh giá lại)
BƯỚC 6: Kiểm tra số dư TK 133
- Tuyệt đối không có số dư bên Có;
- Cuối năm nếu TK 133 còn số dư thì thường khớp với chỉ tiêu 41“Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này” trên tờ khai 01/GTGT tháng hoặc quý cuối cùng của năm tài chính đó;
BƯỚC 7: Kiểm tra số dư TK 138;3388
- Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có;
- Đối chiếu số dư của từng khách hàng, cá nhân với biên bản hoặc thư xác nhận công nợ;
- Đối chiếu số dư của từng nhân viên trên sổ với biên bản hoặc thư xác nhận tạm ứng;
BƯỚC 8: Kiểm tra số dư TK HÀNG TỒN KHO (15X)
- Tuyệt đối không có số dư bên Có;
- Đối chiếu từng mã vật tư, hàng hóa của từng kho tại ngày cuối năm với biên bản kiểm kê cuối năm. Đối với hàng gửi bán cần lập thư xác nhận hoặc đối chiếu;
BƯỚC 9: Kiểm tra số dư TK 211, TK213
- Tuyệt đối không có số dư bên Có;
- Đối chiếu số dư trên Bảng cân đối phát sinh với số dư sổ chi tiết và cột Nguyên giá trên Bảng tính khấu hao TSCĐ.
BƯỚC 10: Kiểm tra số dư TK 214
- Chỉ có số dư bên Có;
- Đối chiếu cột Số cuối năm trên bảng cân đối PS của từng TK chi tiết với cột Hao mòn lũy kế trên từng Bảng tính khấu hao TSCĐ Hữu hình và Vô hình.
BƯỚC 11: Kiểm tra số dư TK 242
- Chỉ có số dư bên Nợ;
- Đối chiếu số dư trên Bảng cân đối PS với số dư Cột giá trị còn lại trên Bảng phân bổ
BƯỚC 12: Kiểm tra số dư TK 229
- Chỉ có số dư bên Có
- Kiểm tra xem có khoản công nợ, hàng tồn kho, đầu tư tài chính… cần trích lập dự phòng hay không
BƯỚC 13: Kiểm tra số dư TK 333
- Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có;
- TK 3331: Số dư bên có của TK này phản ánh số thuế GTGT phải nộp, giá trị này nếu có phải bằng với giá trị trên chỉ tiêu 40 “Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ” trên tờ khai 01/GTGT tháng hoặc quý cuối cùng của năm tài chính.
- TK 3333: Thường cuối năm số dư = 0.
- TK 3334, 3335: Có thể có số dư bên Nợ hoặc bên Có
BƯỚC 14: Kiểm tra số dư TK 334, 338(2,3,4,6)
- Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có;
- Kiểm tra xem số dư cuối năm còn hay không dựa vào tình hình thanh toán lươn.g của đơn vị. Thường số dư TK 334 cuối năm tài chính bằng số lươn.g chưa thanh toán của tháng cuối cùng trong năm tài chính;
- Số dư các khoản bảo hiểm cuối năm khớp với thông báo bảo hiểm cuối năm chưa? Lưu ý các khoản lãi chậm nộp (nếu có)
BƯỚC 15: Kiểm tra số dư TK 341
- Tuyệt đối không có số dư bên Nợ;
- Đối chiếu số dư TK 341 chi tiết cho từng cá nhân, ngân hàng… với số dư theo xác nhận của từng cá nhân, ngân hàng đó;
- Đánh giá lại với các khoản vay có gốc ngoại tệ hay chưa?
BƯỚC 16: Kiểm tra số dư TK 411
Tuyệt đối không có số dư bên Nợ;
BƯỚC 17: Kiểm tra số dư VỚI TK DOANH THU, CHI PHÍ
Tuyệt đối không còn số dư đầu năm và cuối năm tài chính;
Lưu ý chung:
- Tất cả những TK có số dư lớn hay số phát sinh trong năm tài chính lớn cần được kiểm tra và xem xét lại.
- Những TK có số dư bên Nợ và bên Có cần được kiểm tra cẩn thận tránh bị nhầm mã hoặc 1 khách hàng, nhà cung cấp tạo nhiều mã khác nhau.
- Tài sản cố định hay Chi phí trả trướ9c cần lưu ý số tăng lên trong kỳ trên sổ phải bằng số tăng lên trong kỳ trên bảng phân bổ.
- Những TK chi phí khi lên Báo cáo KQHD KD thì chỉ được lấy số kết chuyển qua TK 911
>>Xem thêm: Kỹ thuật kiểm tra các tài khoản phần tài sản trên báo cáo tài chính
Trên đây là bài viết Thủ Thuật kiểm tra số dư trên BCTC đúng hay sai mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
