Trang chủ » Tài Liệu Kế Toán » Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân thành bao nhiêu loại khác nhau?

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân thành bao nhiêu loại khác nhau?

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân thành bao nhiêu loại khác nhau? Các bạn hãy cùng Kế toán hà nội tìm hiểu thêm trong bài viết dưới đây nhé.

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân thành bao nhiêu loại khác nhau?

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân thành bao nhiêu loại khác nhau?

  1. Giới thiệu về hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quy trình mà các cơ quan thuế tiến hành hoàn trả số tiền thuế TNCN đã được cá nhân nộp vượt quá số thuế TNCN phải nộp theo quy định. Điều này nhằm đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc thu thuế và tránh tình trạng cá nhân nộp quá nhiều thuế so với số thuế thực tế phải đóng.

Theo quy định tại khoản 1 Điều 73 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân loại như sau: Hồ sơ hoàn thuế được phân loại thành hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế và hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước.

Việc phân loại và xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong quá trình quản lý thuế, nhằm đảm bảo tính công bằng, minh bạch và hiệu quả. Cơ quan quản lý thuế tuân thủ các quy định cụ thể do Bộ Tài chính ban hành để đảm bảo quá trình này diễn ra một cách chính xác và khách quan. Trên cơ sở thông tin trong hồ sơ, cơ quan thuế sẽ xem xét và kiểm tra các thông tin liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Quy trình này có thể bao gồm việc xem xét các giấy tờ, chứng từ, báo cáo tài chính và các thông tin khác mà người nộp thuế cung cấp. Cơ quan thuế cũng có thể yêu cầu bổ sung thông tin hoặc làm rõ các nội dung trong hồ sơ.

Sau khi kiểm tra và xem xét hồ sơ, cơ quan thuế sẽ đưa ra quyết định về việc hoàn thuế. Trường hợp hồ sơ được phân loại vào diện kiểm tra trước hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra và xem xét kỹ hơn trước khi quyết định về việc hoàn thuế. Trường hợp hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, cơ quan thuế sẽ xem xét và xử lý hồ sơ một cách nhanh chóng để tiến hành hoàn thuế cho cá nhân.

Sau khi quyết định hoàn thuế được đưa ra, cơ quan thuế sẽ hoàn trả số tiền thuế TNCN đã nộp thừa cho cá nhân. Quá trình hoàn thuế có thể được tiến hành bằng cách chuyển khoản vào tài khoản của cá nhân hoặc thông qua các hình thức khác như chi trả bằng séc, chi trả trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua các hình thức khác theo quy định của pháp luật.

Tổ chức và quản lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cũng tuân thủ các quy định cụ thể do Bộ Tài chính ban hành. Việc phân loại đúng và xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân là rất quan trọng để đảm bảo tính công bằng, minh bạch và hiệu quả trong quá trình quản lý thuế.

>>Xem thêm: Có phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi được tặng cho tiền hay không?

  1. Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi hoàn thuế

2.1. Điều kiện

Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi hoàn thuế là hồ sơ của cá nhân khi họ đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

– Cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, cho thuê tài sản: Đây là trường hợp khi cá nhân có thu nhập từ việc tham gia hoạt động kinh doanh và/hoặc cho thuê tài sản. Điều này áp dụng cho những người tổ chức doanh nghiệp, cửa hàng, nhà hàng, khách sạn, cũng như cá nhân cho thuê nhà, đất, hoặc tài sản khác như ô tô, máy móc, thiết bị.

– Cá nhân có thu nhập từ hoạt động đầu tư: Trường hợp này xảy ra khi cá nhân có thu nhập từ việc đầu tư vào chứng khoán, trái phiếu, quỹ đầu tư, hoặc các loại tài sản tài chính khác. Điều này bao gồm lợi tức từ việc nắm giữ cổ phiếu, nhận cổ tức, lãi suất từ trái phiếu, hoặc lợi nhuận từ việc mua bán chứng khoán.

– Cá nhân có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng  bất động sản: Điều này áp dụng cho cá nhân khi họ có thu nhập từ việc mua bán, chuyển nhượng  bất động sản như nhà, đất đai, căn hộ, văn phòng, khu công nghiệp, hay các dự án bất động sản khác.

– Cá nhân có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn: Khi cá nhân có thu nhập từ việc chuyển nhượng, mua bán cổ phần, hoặc chứng chỉ quỹ đầu tư.

– Cá nhân có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất: Điều này áp dụng khi cá nhân có thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, cho thuê đất, hoặc thu nhập từ việc nhận tiền đền bù khi Nhà nước thu hồi đất.

– Cá nhân có thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ: Khi cá nhân có thu nhập từ việc chuyển giao, bán, cho thuê, hoặc cấp phép sử dụng bản quyền, quyền sở hữu trí tuệ, hay công nghệ, phát minh mà họ sở hữu.

– Cá nhân có thu nhập từ hoạt động chuyển giao bí quyết kinh doanh: Điều này áp dụng khi cá nhân có thu nhập từ việc chuyển giao bí quyết, phương pháp kinh doanh, hay kỹ năng quản lý kinh doanh cho người khác.

– Cá nhân có thu nhập từ hoạt động xuất khẩu phần mềm: Trường hợp này xảy ra khi cá nhân có thu nhập từ việc phát triển và xuất khẩu phần mềm, ứng dụng công nghệ thông tin và dịch vụ liên quan.

2.2. Hồ sơ bao gồm

Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi hoàn thuế bao gồm một số giấy tờ quan trọng như sau:

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN): Đây là một tài liệu quan trọng trong hồ sơ, đi kèm với việc nộp thuế thu nhập cá nhân. Tờ khai này cung cấp thông tin về thu nhập và thuế phải nộp của cá nhân trong năm tài chính.

– Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN): Đây là một phần của hồ sơ thuế TNCN, được sử dụng để xác định các khoản giảm trừ thuế liên quan đến người phụ thuộc. Bảng kê này bao gồm thông tin về số người phụ thuộc và các khoản giảm trừ thuế tương ứng.

– Chứng từ liên quan đến việc xác định thu nhập và các khoản giảm trừ thuế: Hồ sơ cần bao gồm các chứng từ chứng minh thu nhập và các khoản giảm trừ thuế được khai báo trong tờ khai. Các chứng từ này bao gồm hợp đồng lao động, hóa đơn, biên lai thu tiền, chứng từ về thu nhập từ hoạt động kinh doanh, cho thuê tài sản, hoạt động chuyển nhượng  bất động sản và các hoạt động khác có liên quan.

– Giấy ủy quyền (nếu cá nhân ủy quyền cho người khác nộp hồ sơ): Trong trường hợp cá nhân không thể tự nộp hồ sơ thuế mà phải ủy quyền cho người khác, giấy ủy quyền sẽ được yêu cầu. Giấy này cần ghi rõ thông tin của người được ủy quyền và người ủy quyền, cùng với chữ ký và xác nhận của hai bên.

Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác các giấy tờ trong hồ sơ thuế là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật thuế. Các tài liệu nêu trên sẽ được cơ quan thuế kiểm tra và xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin thuế.

>>Xem thêm: Một số điểm cần lưu ý về hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định

  1. Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước

3.1. Điều kiện

Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước là hồ sơ của cá nhân đáp ứng một số điều kiện sau đây:

– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền thưởng do doanh nghiệp, tổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện của tổ chức phi lợi nhuận nước ngoài hoạt động tại Việt Nam trả: Điều này ám chỉ rằng cá nhân đã nhận được thu nhập từ các nguồn trên đều thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

– Thu nhập của cá nhân đã được khấu trừ thuế TNCN tại nguồn đầy đủ theo quy định: Điều này có nghĩa là thuế TNCN đã được khấu trừ từ thu nhập của cá nhân tại nguồn trước khi nhận vào tay cá nhân. Các tổ chức trả thuế đã thực hiện việc này theo quy định của pháp luật thuế.

– Cá nhân có nhu cầu hoàn thuế TNCN: Điều này ám chỉ rằng cá nhân đang mong muốn được hoàn lại các khoản thuế TNCN đã được khấu trừ từ thu nhập của mình. Có thể có nhiều lý do khiến cá nhân muốn hoàn thuế, ví dụ như cá nhân bị trừ thuế quá nhiều so với thuế thực tế phải nộp, hoặc có sự thay đổi trong tình hình tài chính cá nhân dẫn đến việc cần hoàn lại thuế đã trả trước đó.

Điều kiện trên là những yêu cầu cơ bản để hồ sơ của cá nhân được xem xét và xử lý theo quy trình hoàn thuế. Khi cá nhân đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên, họ có thể nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN tại cơ quan thuế để được xem xét và tiến hành hoàn thuế theo quy định của pháp luật thuế.

3.2. Hồ sơ bao gồm

Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước bao gồm một số giấy tờ quan trọng sau đây:

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN): Đây là một tài liệu chính trong hồ sơ, được sử dụng để khai báo và quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Tờ khai này cung cấp thông tin về thu nhập, các khoản giảm trừ và thuế phải nộp của cá nhân.

– Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN): Đây là một phần của hồ sơ hoàn thuế TNCN, được sử dụng để xác định các khoản giảm trừ thuế liên quan đến người phụ thuộc. Bảng kê này bao gồm thông tin về số lượng và quan hệ gia đình của người phụ thuộc, từ đó xác định các khoản giảm trừ thuế áp dụng.

– Giấy xác nhận thu nhập do doanh nghiệp, tổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện của tổ chức phi lợi nhuận nước ngoài hoạt động tại Việt Nam cấp: Đây là giấy xác nhận về thu nhập mà cá nhân đã nhận từ các nguồn thu nhập do doanh nghiệp, tổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện của tổ chức phi lợi nhuận nước ngoài hoạt động tại Việt Nam trả. Giấy này cần được cấp bởi đơn vị tương ứng và chứng thực số liệu về thu nhập của cá nhân.

Đây là những giấy tờ quan trọng cần có trong hồ sơ hoàn thuế TNCN. Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác các giấy tờ này là rất quan trọng để đảm bảo tính hợp lệ và chính xác của quyết toán thuế. Các cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xem xét kỹ lưỡng hồ sơ này để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật thuế và xử lý hoàn thuế đúng quy trình.

Trên đây là bài viết Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân thành bao nhiêu loại khác nhau? mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.

Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ  tư vấn miễn phí: 1900 6246

Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc

Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/

Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của  Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.

Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029  (Mr Quân)

Bài viết liên quan:

Leave a Comment

KẾ TOÁN HÀ NỘI GROUP - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ

Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)

Email: Hotrokthn@gmail.com

Giấy phép ĐKKD số: 0103648057 cấp bởi Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội.

Giấy phép đào tạo Kế Toán Thực Hành số: 7619/QĐ-SGD&ĐT cấp bởi Sở Giáo dục và Đào tạo Hà Nội.

CAM KẾT KHÔNG THÀNH NGHỀ KHÔNG THU HỌC PHÍ

CÁC ĐỊA CHỈ HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC TẾ CỦA TRUNG TÂM KẾ TOÁN HÀ NỘI

CS1 : Lê Trọng Tấn - Thanh Xuân - Hà Nội
CS2 : Duy Tân - Dịch Vọng - Cầu Giấy - Hà Nội
CS3 : KĐT Sài Đồng - Long Biên - Hà Nội
CS4 : Ngô Thì Nhậm - Hà Đông - Hà Nội
CS5 : 30 Nguyên Hồng - Đống Đa -Hà Nội
CS6 : 124 Lạc Trung - Hai Bà Trưng - Hà Nội
CS7: Cổ Bi – Gia Lâm – Long Biên – Hà Nội
CS8 : Vân Côi – Quận Tân Bình - HCM
CS9 : 35 Lê Văn Chí - Q. Thủ Đức - TP HCM
CS10 : Nguyễn Trãi - Võ Cường - Tp. Bắc Ninh
CS11 : Lạch Tray - Q. Ngô Quyền - Tp. Hải Phòng
CS12 : Đoàn Nhữ Hài - TP Hải Dương
CS13 : Nguyễn Trãi - Q Ninh Kiều - Tp Cần Thơ
CS14 : KĐT Sông Hồng - Lý Nam Đế - Vĩnh Yên - Vĩnh Phúc
CS15 : Hoàng Văn Thụ - Tp.Thái Nguyên
CS16 : Hoàng Hoa Thám - Thủ Dầu 1 - Bình Dương
CS17 : Nguyễn Văn Cừ - TP Hạ Long - Quảng Ninh
CS18 : Trần Nguyên Hãn - Tp.Bắc Giang
CS19 : Kim Đồng - Trần Hưng Đạo - Tp Thái Bình
CS20 : Đường Giải Phóng - Tp. Nam Định
CS21 : Trần Cao Vân - Q Thanh Khê - Tp Đà Nẵng
CS22 : Tràng An - p Tân Thành - TP. Ninh Bình
CS23 : Hà Huy Giáp – Biên Hòa – Đồng Nai
CS24 : Quy Lưu - Minh Khai - Phủ Lý - Hà Nam
CS25 : Phong Định Cảng - TP Vinh - Nghệ An
CS26 : Đường Hà Huy Tập - TP Hà Tĩnh
  CS27: Đường Ngô Quyền - TP Huế
CS28: Trần Hưng Đạo – Long Xuyên – An Giang
CS29: Thái Sanh Hạnh – Mỹ Tho – Tiền Giang
CS30: Phan Chu Trinh – TP Vũng Tàu
CS31: 03 p 6 – TP. Tân An – tỉnh Long An
CS32: Võ Trường Toản – Cao Lãnh – Đồng Tháp
CS33: Nguyễn Hùng Sơn–Rạch Giá–Kiên Giang
CS34: Lê Thị Riêng – phường 5 – TP Cà Mau
CS35: Trần Phú – phường 4 – TP Vĩnh Long
CS36: Phạm Ngũ Lão – phường 1 – TP Trà Vinh
CS37: Hai Bà Trưng – phường 1 – TP Bến Tre
CS38: Tôn Đức Thắng – Phường 1 – TP Bạc Liêu