Hướng dẫn thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài?
Hướng dẫn thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài?
Thuế nhà thầu tiếng Anh là “Foreign Contractor Tax” gọi tắt là FCT. FCT gồm 3 loại thuế: Thuế giá trị gia tăng; Thuế thu nhập doanh nghiệp và Thuế thu nhập cá nhân. Để đăng ký thuế và có mã số thuế thì nhà thầu, nhà thầu nước ngoài thuộc đối tượng đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế phải thực hiện theo thủ tục đăng ký mã số thuế cho nhà thầu nước ngoài. Bài viết dưới đây Ketoanhn.org xin được giải đáp một số vấn đề thường gặp liên quan đến loại thuế này.
Hướng dẫn thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài?
>>Xem thêm: Thủ tục đóng mã số thuế nhà thầu nước ngoài
Mã số thuế nhà thầu là gì
Mã số thuế nhà thầu là một dãy số định danh gồm 10 hoặc 13 số do cơ quan quản lý thuế cấp cho người nộp thuế theo quy định của Luật quản lý thuế.
Cần thực hiện việc đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài khi các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nước ngoài có phát sinh thu nhập chịu thuế ở Việt Nam mà chưa có trụ sở, cơ sở kinh doanh tại Việt Nam để nộp thuế theo Pháp luật Việt Nam.
Đối tượng áp dụng
Căn cứ khoản 4 Điều 7 và điểm đ khoản 2 Điều 4 Thông tư 105/2020/TT-BTC, đối tượng phải đăng ký thuế theo thủ tục này không phải toàn bộ nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài mà chỉ áp dụng đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài là tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam, cá nhân nước ngoài hành nghề độc lập kinh doanh tại Việt Nam phù hợp với pháp luật của Việt Nam có thu nhập phát sinh tại Việt Nam hoặc có phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định tại Việt Nam trực tiếp kê khai thuế, nộp thuế nhà thầu hoặc các nghĩa vụ thuế khác trừ thuế nhà thầu do bên Việt Nam khấu trừ, nộp thay theo quy định của pháp luật về quản lý thuế như thuế thu nhập cá nhân, lệ phí môn bài,…
>>Xem thêm: Đối tượng nộp thuế nhà thầu tại Việt Nam
Các trường hợp đăng ký mã số thuế cho nhà thầu
Đăng ký mã số thuế cho nhà thầu tham gia hợp đồng dầu khí
Đăng ký mã số thuế cho nhà thầu đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế
Đăng ký mã số thuế cho nhà thầu được doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân khấu trừ, nộp thuế thay.
» Trong thực tế, trường hợp gặp nhiều nhất là thuế nhà thầu nước ngoài được công ty Việt Nam khấu trừ, nộp thuế thay và hiếm khi có nhà thầu nước ngoài tự đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Riêng trừ trường hợp là hợp đồng dầu khí sẽ có quy định khác.
Cách đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài trường hợp công ty Việt Nam kê khai, nộp thuế thay
Doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân là Bên Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu hoặc thanh toán trực tiếp cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài không đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì bên Việt Nam có trách nhiệm đăng ký thuế.
Sau khi đăng ký nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài thì công ty Việt Nam sẽ được cơ quan thuế cấp thêm 1 mã số thuế gồm 10 số để kê khai, nộp thuế cho tất cả các nhà thầu nước ngoài mà công ty đang hợp tác. Trừ trường hợp là hợp đồng dầu khí sẽ có quy định khác (mã số thuế là 13 số) theo Luật Dầu Khí.
Cụ thể các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu
Theo khoản 4, điều 7 Thông tư 95/2016/TT-BTC ban hành ngày 28/06/2016, thì bộ hồ sơ làm mã số thuế nhà thầu đối với người nộp thuế là tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay bao gồm:
Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC;
Bảng kê các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK (đối với trường hợp Bên Việt Nam nộp thay thuế nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài).
Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh (đối với trường hợp tổ chức nộp thay cho cá nhân hợp đồng, hợp tác kinh doanh).
Lưu ý: Nộp hợp đồng kinh doanh bằng tiếng Việt nhé!
Bước 2: Nộp hồ sơ đến nơi cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài
Theo điều 8 Thông tư 95/2016/TT-BTC ban hành ngày 28/06/2016, trường hợp công ty Việt Nam khấu trừ, nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài thì nơi cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài sẽ là cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục thuế).
⇒ Lưu ý: Hiện nay pháp luật Việt Nam vẫn chưa có quy định về đăng ký mã số thuế nhà thầu online nên các bạn chỉ có thể đăng ký mã số thuế nhà thầu trực tiếp tại cơ quan thuế thôi nhé!
Bước 3: Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu
Theo khoản 2, điều 9 Thông tư 95/2016/TT-BTC ban hành ngày 28/06/2016, thì thời gian giải quyết hồ sơ chậm nhất không quá 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ theo quy định của người nộp thuế.
Tuy nhiên, nếu hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu của công ty Việt Nam kê khai, nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài thiếu hoặc có sai sót cần chỉnh sửa, bổ sung hồ sơ thì thời gian giải quyết sẽ kéo dài thêm.
Bước 4: Nhận kết quả
Sau kiểm tra thấy hồ sơ đã đúng theo yêu cầu, không cần chỉnh sửa gì thêm, cơ quan thuế sẽ cấp giấy chứng nhận mã số thuế nhà thầu và gửi về cho người nộp thuế. Hoặc người đăng ký có thể liên hệ trực tiếp và lên nhân theo giấy hẹn.
Cấp lại Giấy chứng nhận và Thông báo mã số thuế
Căn cứ Điều 9 Thông tư 105/2020/TT-BTC, trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký thuế, Giấy chứng nhận đăng ký thuế dành cho cá nhân, Thông báo mã số thuế bị mất, rách, nát, cháy người nộp thuế gửi văn bản đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế, Thông báo mã số thuế mẫu số 13-MST ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý.
Cơ quan thuế thực hiện cấp lại trong thời hạn 02 ngày làm việc, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ theo quy định.
Trên đây là Hướng dẫn thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài? mà Ketoanhn.org tổng hợp được hi vọng giúp ích được bạn trong công việc.
Nếu có bất kỳ thắc mắc liên quan cần giải đáp bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài hỗ trợ tư vấn miễn phí: 1900 6246
Ketoanhn.org chúc bạn làm tốt công việc
Kết nối với chúng tôi: https://www.facebook.com/ketoanhn.org/
Nếu bạn muốn học thực tế trải nghiệm va vất cùng kế toán trưởng giàu kinh nghiệm cần trên tay bộ chứng từ bao gồm: hóa đơn đỏ, phiếu thu chi, nhập xuất…của doanh nghiệp đang hoạt động có thể lựa chọn một lớp học kế toán thực hành của Trung tâm kế toán Hà Nội là đơn vị được thành lập từ năm 2005 đi đầu trong lĩnh vực đào tạo kế toán thực hành trên chứng từ hóa đơn đỏ hiện có 39 cơ sở học trên toàn quốc, 6 cơ sở học tại Hà Nội. Hàng tháng trung tâm vẫn đào tạo cho hơn 1000 học viên trên toàn quốc.
Chi tiết liên hệ Hotline: 0974 975 029 (Mr Quân)
